+Artikkel 430 Aruannete esitamine usaldatavusnõuete ja finantsteabe kohta
---+Artikkel 430 1.
---+Artikkel 430 1a.
---+Artikkel 430 2.
---+Artikkel 430 2a.
---+Artikkel 430 2b.
---+Artikkel 430 3.
---+Artikkel 430 4.
---+Artikkel 430 5.
---+Artikkel 430 6.
---+Article 430 7.
---+Artikkel 430 8.
---+Artikkel 430 9.
---+Artikkel 430 10.
---+Artikkel 430 11.

Artikkel 430 Aruannete esitamine usaldatavusnõuete ja finantsteabe kohta

-

1. Ülevaade

,
Artikkel 430 1.

►C10  Finantsinstitutsioonid ◄ esitavad oma pädevatele asutustele teabe järgmise kohta:

a) 

artiklis 92 ja VII osas sätestatud omavahendite nõuded, sealhulgas finantsvõimenduse määr;

b) 

artiklites 92a ja 92b sätestatud nõuded nende ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ puhul, kellele need nõuded laienevad;

c) 

artiklis 394 sätestatud riskide kontsentreerumine;

d) 

artiklis 415 sätestatud likviidsusnõuded;

e) 

artikli 430a lõikes 1 osutatud koondandmed iga riigisisese kinnisvaraturu kohta;

f) 

direktiivis 2013/36/EL sätestatud nõuded ja suunis, mis kvalifitseeruvad standardaruandluseks, välja arvatud kõik kõnealuse direktiivi artikli 104 lõike 1 punkti j kohased täiendavad aruandlusnõuded;

g) 

varade koormamise tase, sealhulgas jaotus varade koormatiste liigi kaupa, nagu repolepingud, väärtpaberite laenuks andmine, väärtpaberistatud riskipositsioonid või laenud;

▼M17

h) 

nende riskipositsioon keskkonna-, sotsiaalsete ja juhtimisriskide suhtes, sealhulgas:

i) 

nende olemasolevad ja uued riskipositsioonid fossiilkütuste sektori üksuste suhtes;

ii) 

nende riskipositsioonid, mis on seotud füüsiliste ja üleminekuriskidega;

i) 

nende krüptovara riskipositsioonid.

▼M8

Artikli 6 lõike 5 kohaselt nõuete täitmisest vabastatud ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ suhtes ei kohaldata individuaalselt käesoleva lõike esimese lõigu punktis a sätestatud aruandlusnõuet finantsvõimenduse määra kohta.
Artikkel 430 1a.
Kui finantsinstitutsioonid esitavad väärtpaberistamistega seotud omavahendite nõuete kohta aruande, sisaldab nende esitatav teave käesoleva artikli lõike 1 punkti a kohaldamisel teavet viivisnõuete väärtpaberistamiste kohta, mille suhtes kohaldatakse artiklis 269a sätestatud käsitlust, teavet nende poolt algatatud bilansiliste standardväärtpaberistamiste kohta ja nende bilansiliste standardväärtpaberistamiste alusvarade jaotuse kohta varaklasside kaupa.
Artikkel 430 2.
Lisaks lõike 1 esimese lõigu punktis a osutatud finantsvõimenduse määra aruandlusele ja et võimaldada pädevatel asutustel jälgida finantsvõimenduse määra volatiilsust, eelkõige aruandekuupäeva seisuga, esitavad suured ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ oma pädevatele asutustele aruande finantsvõimenduse määra konkreetsete komponentide kohta, võttes aluseks aruandlusperioodi keskmised ja nende keskmiste arvutamiseks kasutatud andmed.
Artikkel 430 2a.
Käesoleva artikli lõike 1 punktis a osutatud tururiski omavahendite nõudeid käsitlevas aruandluses esitavad finantsinstitutsioonid eraldi artikli 325c lõike 2 punktides a, b ja c sätestatud arvutused kõikide oma kauplemisportfelli positsioonide või kauplemisportfelliväliste positsioonide puhul, mis on avatud valuuta- ja kaubariskile.
Artikkel 430 2b.
Käesoleva artikli lõike 1 punktis a osutatud tururiski omavahendite nõudeid käsitlevas aruandluses esitavad finantsinstitutsioonid eraldi artikli 325ba lõike 1 punkti a alapunktides i ja ii ning punkti b alapunktides i ja ii sätestatud arvutused ning seda kõikide oma kauplemisportfelli positsioonide või kauplemisportfelliväliste positsioonide puhul, mis on avatud valuuta- ja kaubariskile, ja mis on määratud kauplemisüksustele, mille puhul on pädevad asutused andnud neile loa kasutada alternatiivset sisemudeli meetodit kooskõlas artikli 325az lõikega 2.
Artikkel 430 3.

Lisaks käesoleva artikli lõikes 1 osutatud usaldatavusnõuete aruandlusele esitavad ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ oma pädevatele asutustele aruande finantsteabe kohta, kui nad on üks järgmistest:

a) 

►C10  finantsinstitutsioon ◄ , mille suhtes kohaldatakse määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklit 4;

b) 

krediidiasutus, kes koostab konsolideeritud finantsaruanded kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega vastavalt määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 5 punktile b.
Artikkel 430 4.
Pädevad asutused võivad nõuda, et artikli 24 lõike 2 kohaselt kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega konsolideeritud alusel omavahendeid kindlaksmääravad krediidiasutused esitaksid finantsteabe aruande kooskõlas käesoleva artikliga.
Artikkel 430 5.
Lõigetes 3 ja 4 osutatud finantsteabe aruandlus koosneb üksnes teabest, mida on vaja tervikliku ülevaate esitamiseks ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ riskiprofiili ja süsteemsete riskide kohta, mida ►C10  finantsinstitutsioon ◄ avaldab finantssektorile või reaalmajandusele, nagu on sätestatud määruses (EL) nr 1093/2010.
Artikkel 430 6.
Käesolevas artiklis sätestatud aruandekohustust kohaldatakse ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ suhtes proportsionaalselt, võttes arvesse lõikes 8 osutatud aruannet ning arvestades ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ suurust, keerukust ja laadi ning tegevuse riskitaset.
►M17

EBA töötab välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõu, et määrata kindlaks ühtsed aruandlusvormid, aruandluse sagedus ja kuupäevad ning mõisted, ning lõigetes 1–4 osutatud aruandluseks kasutatavad IT-lahendused, sealhulgas aruandevormid ja juhised.

 ◄

Ühtegi sellistes rakenduslikes tehnilistes standardites sätestatud uut aruandlusnõuet ei kohaldata enne kuue kuu möödumist nende jõustumise kuupäevast.

Lõike 2 kohaldamisel täpsustatakse rakenduslike tehniliste standardite eelnõudes need finantsvõimenduse määra komponendid, millest tuleb teatada, kasutades päeva lõpu või kuu lõpu väärtusi. Selleks võtab EBA arvesse mõlemat järgmist elementi:

a) 

kui vastuvõtlik on komponent tehingute mahu märkimisväärsele ajutisele vähenemisele, mille tulemuseks on ülemäärase finantsvõimenduse riski alaesindatus aruandekuupäeva seisuga;

b) 

arengusuunad ja tuvastatud asjaolud rahvusvahelisel tasandil.

EBA esitab käesolevas lõikes osutatud rakenduslike tehniliste standardite eelnõud komisjonile 28. juuniks 2021, välja arvatud seoses järgmisega:

a) 

finantsvõimenduse määr, mis esitatakse 28. juuniks 2020;

b) 

artiklites 92a ja 92b sätestatud kohustused, mis esitatakse 28. juuniks 2020;

c) 

keskkonna-, sotsiaalsete ja juhtimisriskidega seotud riskipositsioonid, mis esitatakse 10. juuliks 2025.

Komisjonile antakse õigus võtta vastu esimeses lõigus osutatud rakenduslikud tehnilised standardid kooskõlas määruse (EL) nr 1093/2010 artikliga 15.
Article 430 7.
►M17  EBA shall develop draft implementing technical standards to specify the uniform reporting formats, the frequency and dates of reporting, as well as the definitions, and shall develop IT solutions, including reporting templates and instructions for the reporting referred to in paragraphs 1 to 4. ◄

Any new reporting requirements set out in such implementing technical standards shall not be applicable earlier than six months from the date of their entry into force.

For the purposes of paragraph 2, the draft implementing technical standards shall specify which components of the leverage ratio shall be reported using day-end or month-end values. For that purpose, EBA shall take into account both of the following:

(a) 

how susceptible a component is to significant temporary reductions in transaction volumes that could result in an underrepresentation of the risk of excessive leverage at the reporting reference date;

(b) 

developments and findings at international level.

EBA shall submit to the Commission the draft implementing technical standards referred to in this paragraph by 28 June 2021, except in relation to the following:

(a) 

the leverage ratio, which shall be submitted by 28 June 2020;

(b) 

the obligations laid down in Articles 92a and 92b, which shall be submitted by 28 June 2020;

(c) 

exposures to ESG risks, which shall be submitted by 10 July 2025.

Power is conferred on the Commission to adopt the implementing technical standards referred to in the first subparagraph in accordance with Article 15 of Regulation (EU) No 1093/2010.
Artikkel 430 8.

EBA hindab komisjoni rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 ( 36 ) sätestatud aruandlusnõuetega kaasnevat kulu ja kasu kooskõlas käesoleva lõikega ning teavitab oma hindamise tulemustest komisjoni 28. juuniks 2020. Selline hindamine tehakse eelkõige väikeste ja mittekeerukate ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ seisukohast. Selleks

a) 

jaotatakse ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ aruandes nende suuruse, keerukuse ja laadi ning tegevuse riskitaseme järgi kategooriatesse;

b) 

mõõdetakse aruandes aruandluskulu, mis tekib igal ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ kategoorial asjaomasel ajavahemikul rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 sätestatud aruandlusnõuete täitmisel, võttes arvesse järgmisi põhimõtteid:

i) 

aruandluskulu mõõdetakse aruandluskulu osakaaluna ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ kogukuludes asjaomase ajavahemiku jooksul;

ii) 

aruandluskulu koosneb kõigist aruandlussüsteemi pideva rakendamise ja pidamisega seotud kuludest, sealhulgas kulutused personalile, IT-süsteemidele, õigusküsimustele, raamatupidamisele, auditeerimisele ja konsulteerimisteenustele;

iii) 

asjaomane ajavahemik on aastane ajavahemik, mille jooksul ►C10  finantsinstitutsioonil ◄ on tekkinud aruandluskulu, et teha ettevalmistusi rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 sätestatud aruandlusnõuete rakendamiseks ning jätkata aruandlussüsteemi pidevat käitamist;

c) 

hinnatakse, kas igale ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ kategooriale tekkinud aruandluskulu on proportsionaalne aruandlusnõuetest saadud kasuga usaldatavusnõuete täitmise järelevalve raames;

d) 

hinnatakse aruandlusnõuete vähendamise mõju kuludele ja järelevalve tulemuslikkusele, ning

e) 

esitatakse soovitusi, kuidas vähendada aruandlusnõudeid vähemalt väikeste ja mittekeerukate ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ jaoks, mille puhul EBA seab eesmärgiks vähendada oodatavaid kulusid keskmiselt vähemalt 10 %, kuid ideaalselt 20 %. Eelkõige hindab EBA, kas

i) 

lõike 1 punktis g osutatud aruandlusnõuetest saaks loobuda väikeste ja mittekeerukate ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ puhul, kui varade koormatiste tase jääb allapoole teatavat künnist;

ii) 

lõike 1 punktide a, c ja g kohaselt nõutavat aruannete esitamise sagedust saaks vähendada väikeste ja mittekeerukate ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ puhul.

EBA esitab kõnealuse aruandega koos lõikes 7 osutatud rakenduslike tehniliste standardite eelnõud.
Artikkel 430 9.

Pädevad asutused konsulteerivad EBAga, kas muud kui lõigetes 3 ja 4 osutatud ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ peaksid esitama finantsteabe aruande konsolideeritud alusel kooskõlas lõikega 3, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:

a) 

asjaomased ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ veel ei esita aruandeid konsolideeritud alusel;

b) 

asjaomaste ►C10  finantsinstitutsioonide ◄ suhtes kohaldatakse direktiivi 86/635/EMÜ kohast raamatupidamistava;

c) 

finantsaruandlust peetakse vajalikuks, et saada täielik ülevaade ►C10  finantsinstitutsiooni ◄ tegevuse riskiprofiilist ja ülevaade süsteemsetest riskidest, mida ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ võivad põhjustada finantssektorile või reaalmajanduse toimimisele, nagu on sätestatud määruses (EL) nr 1093/2010.

EBA töötab välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks vormid ja vormingud, mida esimeses lõigus osutatud ►C10  finantsinstitutsioonid ◄ kasutavad samas lõigus sätestatud eesmärkide täitmiseks.

Komisjonile antakse õigus võtta vastu teises lõigus osutatud rakenduslikud tehnilised standardid kooskõlas määruse (EL) nr 1093/2010 artikliga 15.
Artikkel 430 10.
Kui pädev asutus leiab, et lõikes 7 osutatud rakenduslike tehniliste standarditega hõlmamata teave on vajalik lõikes 5 sätestatud eesmärkidel, teavitab ta EBAd ja Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu täiendavast teabest, mis on tema hinnangul vaja lisada selles lõikes osutatud rakenduslikesse tehnilistesse standarditesse.
Artikkel 430 11.
Pädevad asutused võivad loobuda nõudest esitada käesolevas artiklis osutatud rakenduslikes tehnilistes standardites täpsustatud aruandlusvormides kehtestatud mis tahes andmeelemente, kui need andmeelemendid on dubleerivad. Sel eesmärgil käsitatakse dubleerivate andmeelementidena selliseid andmeelemente, mis on pädevatele asutustele kättesaadavad juba muul viisil kui nende aruandlusvormide kogumise teel, sealhulgas juhul, kui kõnealused andmeelemendid võib kätte saada andmetest, mis on pädevatele asutustele juba kättesaadavad muus vormingus või teistsuguse detailsusega; pädev asutus võib käesolevas lõikes osutatud loobumist kasutada ainult siis, kui selliste alternatiivsete meetodite abil saadud, kogutud või koondatud andmed on identsed nende andmeelementidega, mis tuleks muidu edastada kooskõlas vastavate rakenduslike tehniliste standarditega.

Pädevad asutused, kriisilahendusasutused ja määratud asutused vahetavad aruandlusnõuete vähendamiseks omavahel teavet alati, kui see on võimalik. Kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL VII jaotise 1. peatüki II jaos sätestatud teabevahetust ja ametisaladuse hoidmist käsitlevaid sätteid.

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

Nõuded

3. Seotud standardid

Standardid