+Člen 430 Poročanje o bonitetnih zahtevah in finančnih informacijah
---+Člen 430 1.
---+Člen 430 1a.
---+Člen 430 2.
---+Člen 430 2a.
---+Člen 430 2b.
---+Člen 430 3.
---+Člen 430 4.
---+Člen 430 5.
---+Člen 430 6.
---+Člen 430 7.
---+Člen 430 8.
---+Člen 430 9.
---+Člen 430 10.
---+Člen 430 11.

Člen 430 Poročanje o bonitetnih zahtevah in finančnih informacijah

-

1. Pregled

,
Člen 430 1.

Institucije poročajo svojim pristojnim organom o:

(a) 

kapitalskih zahtevah, vključno s količnikom finančnega vzvoda, iz člena 92 in dela 7;

(b) 

zahtevah iz členov 92a in 92b, za institucije, na katere se te zahteve nanašajo;

(c) 

velikih izpostavljenostih iz člena 394;

(d) 

likvidnostnih zahtevah iz člena 415;

(e) 

zbirnih podatkih za vsak nacionalni nepremičninski trg iz člena 430a(1);

(f) 

zahtevah in usmeritvah iz Direktive 2013/36/EU, ki so predmet standardiziranega poročanja, razen dodatnih zahtev glede poročanja v skladu s točko (j) člena 104(1) navedene direktive;

(g) 

ravni obremenitve sredstev, vključno z razčlenitvijo po vrstah obremenitve sredstev, kot so pogodbe o začasni prodaji, posojanje vrednostnih papirjev, listinjene izpostavljenosti ali krediti;

▼M17

(h) 

svojih izpostavljenostih ESG tveganjem, vključno s:

(i) 

svojimi obstoječimi in novimi izpostavljenostmi do subjektov v sektorju fosilnih goriv;

(ii) 

svojimi izpostavljenostmi fizičnim tveganjem in tveganjem prehoda;

(i) 

svojih izpostavljenosti iz naslova kriptosredstev.

▼M8

Za institucije, ki so izvzete v skladu s členom 6(5), ne velja zahteva glede poročanja o količniku finančnega vzvoda iz točke (a) prvega pododstavka tega odstavka na posamični podlagi.
Člen 430 1a.
Kadar institucije za namene iz točke (a) odstavka 1 tega člena poročajo o kapitalskih zahtevah za listinjenja, informacije, ki jih poročajo, vključujejo informacije o listinjenju nedonosnih izpostavljenosti, za katera se uporablja obravnava iz člena 269a, o bilančnem listinjenju STS, ki jih izdajo, in o razčlenitvi sredstev, ki so osnova za ta bilančna listinjenja STS, po razredih sredstev.
Člen 430 2.
Velike institucije poleg poročanja o količniku finančnega vzvoda iz točke (a) prvega pododstavka odstavka 1 svojim pristojnim organom poročajo o specifičnih sestavinah količnika finančnega vzvoda na podlagi povprečij v obdobju poročanja in podatkov, uporabljenih za izračun teh povprečij, da se pristojnim organom omogoči spremljanje nestanovitnosti količnikov finančnega vzvoda, zlasti okrog referenčnih datumov poročanja.
Člen 430 2a.
Institucije pri poročanju o svojih kapitalskih zahtevah za tržno tveganje iz odstavka 1, točka (a), tega člena ločeno poročajo o izračunih iz člena 325c(2), točke (a), (b) in (c), za portfelj vseh pozicij iz trgovalne knjige ali vseh pozicij iz netrgovalne knjige, ki so izpostavljene valutnemu ali blagovnemu tveganju.
Člen 430 2b.
Institucije pri poročanju o svojih kapitalskih zahtevah za tržno tveganje iz odstavka 1, točka (a), tega člena ločeno poročajo o izračunih iz člena 325ba(1), točke (a)(i), (ii) ter (b)(i) in (ii), za portfelj vseh pozicij iz trgovalne knjige ali vseh pozicij iz netrgovalne knjige, ki so izpostavljene valutnemu in blagovnemu tveganju in dodeljene trgovalnim enotam, za katere so prejele dovoljenje pristojnih organov za uporabo pristopa alternativnih notranjih modelov v skladu s členom 325az(2).
Člen 430 3.

Institucije poleg poročanja o bonitetnih zahtevah iz odstavka 1 tega člena svojim pristojnim organom poročajo finančne informacije, kadar so institucije eno od naslednjega:

(a) 

institucija, za katero velja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002;

(b) 

kreditna institucija, ki pripravi svoje konsolidirane računovodske izkaze v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi na podlagi točke (b) člena 5 Uredbe (ES) št. 1606/2002.
Člen 430 4.
Pristojni organi lahko na podlagi člena 24(2) od kreditnih institucij, ki svoj kapital določajo na konsolidirani podlagi v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi, zahtevajo, da poročajo finančne informacije v skladu s tem členom.
Člen 430 5.
Poročanje finančnih informacij iz odstavkov 3 in 4 zajema samo informacije, ki so potrebne za celovit pregled nad profilom tveganosti institucije in sistemskim tveganjem, ki ga institucija predstavlja za finančni sektor ali realno gospodarstvo, v skladu z Uredbo (EU) št. 1093/2010.
Člen 430 6.
Zahteve glede poročanja iz tega člena se za institucije uporabljajo sorazmerno ob upoštevanju poročila iz odstavka 8 glede na njihovo velikost, zapletenost ter naravo in stopnjo tveganja njihovih dejavnosti.
Člen 430 7.
►M17  EBA pripravi osnutke izvedbenih tehničnih standardov, v katerih določi enotne predloge za poročanje, pogostost in datume poročanja ter opredelitve pojmov, in razvije rešitve informacijske tehnologije, vključno s predlogami in navodili za poročanje iz odstavkov 1 do 4. ◄

Nobena nova zahteva glede poročanja, določena v takšnih izvedbenih tehničnih standardih, se ne uporablja prej kot šest mesecev po datumu njihovega začetka veljavnosti.

Za namene odstavka 2 osnutki izvedbenih tehničnih standardov določajo, o katerih sestavinah količnika finančnega vzvoda se poroča z uporabo vrednosti ob koncu dneva ali vrednosti ob koncu meseca. EBA za te namene upošteva:

(a) 

kako dovzetna je sestavina za znatna začasna zmanjšanja obsega transakcij, zaradi česar bi lahko bilo na referenčni datum poročanja podcenjeno tveganje prevelikega finančnega vzvoda;

(b) 

razvoj in ugotovitve na mednarodni ravni.

EBA Komisiji predloži osnutke izvedbenih tehničnih standardov iz tega odstavka do 28. junija 2021, razen v zvezi z naslednjim:

(a) 

količnikom finančnega vzvoda, ki se predloži do 28. junija 2020;

(b) 

obveznostmi iz členov 92a in 92b, ki se predloži do 28. junija 2020;

(c) 

izpostavljenosti do ESG tveganj, ki se predložijo do 10. julija 2025.

Na Komisijo se prenese pooblastilo za sprejetje izvedbenih tehničnih standardov iz prvega pododstavka v skladu s členom 15 Uredbe (EU) št. 1093/2010.
Člen 430 8.

EBA oceni stroške in koristi zahtev glede poročanja iz Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 ( 36 ) v skladu s tem odstavkom ter svoje ugotovitve sporoči Komisiji do 28. junija 2020. Navedena ocena se opravi zlasti v povezavi z majhnimi in nekompleksnimi institucijami. Za te namene se v poročilu:

(a) 

razvrsti institucije v kategorije glede na njihovo velikost, zapletenost ter naravo in stopnjo tveganja njihovih dejavnosti;

(b) 

izračunajo stroški poročanja za vsako kategorijo institucij v zadevnem obdobju zaradi izpolnjevanja zahtev glede poročanja iz Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ob upoštevanju naslednjih načel:

(i) 

stroški poročanja se izračunajo kot razmerje med stroški poročanja in celotnimi stroški institucije v zadevnem obdobju;

(ii) 

stroški poročanja zajemajo vse odhodke, ki so povezani z uvedbo sistemov poročanja in njihovim rednim delovanjem, vključno z odhodki za zaposlene, sisteme IT ter pravne, računovodske, revizijske in svetovalne storitve;

(iii) 

zadevno obdobje se nanaša na vsako enoletno obdobje, v katerem so institucije imele stroške poročanja zaradi priprave na uvedbo zahtev glede poročanja, določenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in zaradi nadaljevanja rednega delovanja sistemov poročanja;

(c) 

oceni, ali so bili stroški poročanja za vsako kategorijo institucij sorazmerni glede na koristi, ki jih prinašajo zahteve glede poročanja za namene bonitetnega nadzora;

(d) 

oceni učinke zmanjšanja zahtev glede poročanja na stroške in učinkovitost nadzora ter

(e) 

priporoči, kako zmanjšati zahteve glede poročanja vsaj za majhne in nekompleksne institucije, za ta namen pa si EBA prizadeva doseči znižanje pričakovanih povprečnih stroškov vsaj za 10 %, po možnosti pa za 20 %. EBA oceni zlasti, ali:

(i) 

bi bilo zahteve glede poročanja iz točke (g) odstavka 1 mogoče opustiti za majhne in nekompleksne institucije, če je bila obremenitev sredstev nižja od določenega praga;

(ii) 

bi bilo za majhne in nekompleksne institucije mogoče zmanjšati pogostost poročanja, ki se zahteva v skladu s točkami (a), (c) in (g) odstavka 1.

EBA temu poročilu priloži osnutke izvedbenih tehničnih standardov iz odstavka 7.
Člen 430 9.

Pristojni organi se z EBA posvetujejo o tem, ali bi morale institucije, razen tistih iz odstavkov 3 in 4, poročati o finančnih informacijah na konsolidirani podlagi v skladu z odstavkom 3, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:

(a) 

zadevne institucije še ne poročajo na konsolidirani podlagi;

(b) 

za zadevne institucije velja računovodski okvir v skladu z Direktivo 86/635/EGS;

(c) 

finančno poročanje je potrebno za celovit pregled nad profilom tveganosti dejavnosti navedenih institucij in nad sistemskimi tveganji, ki jih predstavljajo za finančni sektor ali realno gospodarstvo, v skladu z Uredbo (EU) št. 1093/2010.

EBA pripravi osnutke izvedbenih tehničnih standardov, s katerimi določi obrazce in predloge, ki jih institucije iz prvega pododstavka uporabljajo za namene, določene v tem pododstavku.

Na Komisijo se prenese pooblastilo za sprejetje izvedbenih tehničnih standardov iz drugega pododstavka v skladu s členom 15 Uredbe (EU) št. 1093/2010.
Člen 430 10.
Če pristojni organ meni, da so informacije, ki niso zajete v izvedbenih tehničnih standardih iz odstavka 7, potrebne za namene iz odstavka 5, uradno obvesti EBA in ESRB o dodatnih informacijah, za katere meni, da jih je treba vključiti v izvedbene tehnične standarde iz navedenega odstavka.
Člen 430 11.
Pristojni organi lahko opustijo zahtevo za predložitev kakršnih koli podatkovnih točk iz predlog za poročanje, določenih v izvedbenih tehničnih standardih iz tega člena, kadar se te podatkovne točke podvajajo. Za te namene se podvojene podatkovne točke nanašajo na kakršne koli podatkovne točke, ki so že na voljo pristojnim organom na drug način kot z zbiranjem teh predlog za poročanje, tudi kadar je mogoče te podatkovne točke pridobiti iz podatkov, ki so pristojnim organom že na voljo v različnih oblikah ali ravneh razdrobljenosti; pristojni organi lahko opustitve iz tega odstavka odobrijo le, če so podatki, prejeti, zbrani ali združeni s takšnimi alternativnimi metodami, popolnoma enaki tistim podatkovnim točkam, o katerih ki bi bilo treba sicer poročati v skladu z ustreznimi izvedbenimi tehničnimi standardi.

Pristojni organi, organi za reševanje in imenovani organi si vedno, kadar je to mogoče, izmenjujejo podatke, da zmanjšajo zahteve glede poročanja. Uporabljajo se določbe o izmenjavi informacij in poklicni skrivnosti iz oddelka II poglavja 1 naslova VII Direktive 2013/36/EU.

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

Zahteve

3. Povezani standardi

Standardi