120. Podle odstavce 5.5.9 IFRS 9 se při posuzování významného zvýšení úvěrového rizika vychází ze …

Podle odstavce 5.5.9 IFRS 9 se při posuzování významného zvýšení úvěrového rizika vychází ze srovnání úvěrového rizika u expozic k datu vykázání a úvěrového rizika při prvotním zaúčtování. Odstavec BC 5.161 IFRS 9 a názorný příklad č. 6 představují příklad uplatnění této zásady ve standardu, a ne výjimku z uvedené zásady. Tento příklad naznačuje, že úvěrové instituce mohou pro určitá portfolia při prvotním zaúčtování stanovit maximální úvěrové riziko, při jehož překročení dojd e k přechodu portfolia na očekávané úvěrové ztráty za dobu trvání. Toto zjednodušení je relevantní pouze v případech, kdy jsou expozice rozděleny dostatečně strukturovaně a podrobně a úvěrová instituce může prokázat, že analýza je v souladu se zásadami IFR S 9. Úvěrové instituce by konkrétně měly být schopné prokázat, že před dosažením maximálního úvěrového stupně nedošlo u položek v portfoliu k významnému zvýšení úvěrového rizika.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/