120. Az IFRS 9 5.5.9 bekezdése szerint a hitelkockázat jelentős mértékű növekedésének mérésének …

Az IFRS 9 5.5.9 bekezdése szerint a hitelkockázat jelentős mértékű növekedésének mérésének alapja a beszámoló időpontjában a kitettségekre kimutatott hitelkockázat összevetése a kezdeti megjelenítéskor megállapított hitelkockázattal. Az IFRS 9 BC 5.161. bekezdése és 6. szemléltető példa ennek az elvnek a standard és nem az alapelv szempontjából kivételes alkalmazását mutatja be egy példán keresztül. A példa szerint a hitelintézet egyes portfóliókra olyan maximális hitelkockázatot állíthat be a kezdeti megjelenítés időpontjában, amely alapján a portfólióra az élettartami várható hitelezési veszteség mérés kezd el vonatkozni akkor, ha a hitelkockázat a beállított maximális szint fölé emelkedik. Ez az egyszerűsítés csak akkor releváns, amikor a kitettséget megfelelő tagolás alapján szegmentálja a hitelintézet, és képes bemutatni, hogy az elemzés megfelel az IFRS 9 alapelveinek. A hitelintézet konkrétan azt legyen képes bemutatni, hogy a portfólióhoz tartozó tételek esetében a hitelminősítési maximum elérése előtt a hitelkockázat jelentős mértékű növekedése nem következett be.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/