120. Zgodnie z paragrafem 5.5.9 MSSF 9 ocena znacznego wzrostu ryzyka kredytowego opiera się na …

Zgodnie z paragrafem 5.5.9 MSSF 9 ocena znacznego wzrostu ryzyka kredytowego opiera się na porównaniu ryzyka kredytowego ekspozycji na dzień sprawozdawczy z ryzykiem kredytowym w momencie początkowego ujęcia. W paragrafie BC 5.161 MSSF 9 i przykładzie 6 opisany jest przykład zastosowania tej zasady w Standardzie, a nie wyjątek od tej zasady. Przykład ten sugeruje, że instytucje kredytowe mogą ustalić maksymalny poziom ryzyka kredytowego dla konkretnych portfeli w momencie początkowego ujęcia, co skutkowałoby poddaniem danego portfela wycenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia, jeśli ryzyko kredytowe przekroczy ustalony poziom maksymalny. Takie ułatwienie można zastosować tylko w sytuacji, gdy ekspozycje są pogrupowane dostatecznie szczegółowo, dzięki czemu instytucja kredytowa może wykazać, że analiza jest zgodna z zasadami MSSF 9. W szczególności instytucje kredytowe powinny być w stanie wykazać, że znaczny wzrost ryzyka kredytowego nie nastąpił w odniesieniu do pozycji znajdujących się w portfelu przed osiągnięciem maksymalnego stopnia ratingu kredytowego.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/