120. Podľa odseku 5.5.9 štandardu IFRS 9 vychádza posudzovanie výrazného zvýšenia kreditného rizika …

Podľa odseku 5.5.9 štandardu IFRS 9 vychádza posudzovanie výrazného zvýšenia kreditného rizika z porovnania kreditného rizika vyplývajúceho z expozícií k dátumu vykazovania s kreditným rizikom po prvotnom vykázaní. Odsek BC 5.161 štandardu IFRS 9 a názorný príklad 6 predstavujú príklad uplatnenia tejto zásady v tomto štandarde a nie výnimku z tejto zásady. Z tohto príkladu vyplýva, že úverové inštitúcie môžu stanoviť maximálne kreditné riziko pre konkrétne portfóliá po prvotnom vykázaní, čo povedie k tomu, že portfólio sa presunie k oceňovaniu očakávaných kreditných strát počas celej životnosti, ak sa kreditné riziko zvýši tak, že prekročí danú maximálnu úroveň. Toto zjednodušenie platí len vtedy, keď sú expozície rozčlenené s dostatočnou mierou podrobnosti, takže úverová inštitúcia môže preukázať, že analýza je v súlade so zásadami štandardu IFRS 9. Konkrétne by úverové inštitúcie mali byť schopné preukázať, že k výraznému zvýšeniu kreditného rizika nedošlo v prípade položiek v portfóliu pred dosiahnutím maximálneho úverového stupňa.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/