120. Conformemente all’IFRS 9, paragrafo 5.5.9, la valutazione di aumenti significativi del rischio …

Conformemente all’IFRS 9, paragrafo 5.5.9, la valutazione di aumenti significativi del rischio di credito si basa sulla comparazione tra il rischio di credito delle esposizioni alla data di riferimento del bilancio e il rischio di credito al momento della rilevazione iniziale. Il paragrafo BC 5.161 dell’IFRS 9 e l’esempio illustrativo 6 rappresentano un esempio dell’applicazione di tale principio alla norma, piuttosto che un’eccezione allo stesso principio. Questo esempio suggerisce che gli enti creditizi possono impostare un rischio di credito massimo per determinati portafogli al momento della rilevazione iniziale, fatto che sottoporrebbe il portafoglio al calcolo delle perdite attese su crediti lungo tutta la vita del credito laddove il rischio di credito aumenti oltre tale livello massimo. Tale semplificazione è rilevante solo quando le esposizioni sono segmentate in modo sufficientemente granulare in modo che un ente creditizio possa dimostrare che l’analisi è coerente con i principi dell’IFRS 9. In particolare, gli enti creditizi dovrebbero essere in grado di dimostrare che un aumento significativo del rischio di credito non si sia verificato per gli elementi del portafoglio prima che fosse raggiunta la classe di credito massima.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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