Vnitřní kontrolní systém

Pokud jde o kontrolní zásady a postupy týkající se IRRBB, instituce by měly zajistit vhodné schvalovací postupy, limity na výši expozic, přezkumy a další mechanismy k zajištění přiměřené jistoty ohledně dosahování cílů řízení rizik.

Instituce by měly provádět pravidelné přezkumy a hodnocení svých vnitřních kontrolních systémů a postupů řízení rizik, které by měly zajistit, aby pracovníci postupovali v souladu se zavedenými zásadami a postupy. Tyto přezkumy by se rovněž měly zabývat všemi významnými změnami, které by mohly ovlivnit účinnost kontrol, včetně změn tržních podmínek, pracovníků, technologií a postupů pro dodržování limitů na výši expozic, a zajistit zavedení příslušných postupů pro řešení překročení limitů. Tyto přezkumy a hodnocení by měly být pravidelně prováděny jednotlivci nebo odděleními nezávislými na kontrolované funkci. Pro zajištění včasných revizí nebo zlepšení vnitřních kontrol by měl být zaveden interní mechanismus přezkumu.

Instituce by měly nechat své postupy identifikace, měření, monitorování a řízení IRRBB pravidelně revidovat nezávislým kontrolním orgánem, kterým může být interní nebo externí auditor. V takových případech by měly být příslušným orgánům zpřístupněny zprávy vypracované interními nebo externími auditory nebo jinými rovnocennými externími subjekty.

Informační systémy pro IRRBB a kvalita údajů