Belső kontrollok

Az IRRBB ellenőrzésének politikái és eljárásai tekintetében az intézmények rendelkezzenek megfelelő jóváhagyási folyamatokkal , kitettségi limitekkel , felülvizsgálatokkal és egyéb olyan mechanizmusokkal, amelyek megalapozott biztosítják a kockázatkezelési célkitűzések elérését.

Az intézmények rendszeresen vizsgálják felül belső ellenőrzési rendszereiket és kockázatkezelési folyamataikat, és győződjenek meg arról, hogy a munkatársak valóban betartják- e a megállapított politikákat és eljárásokat. E felülvizsgálatok foglalkozzanak az ellenőrzések hatékonyságát befolyásolni képes összes jelentős változással is, így a piaci felté telek, a munkatársak, a technológia változásaival és a kitettségi limiteknek való megfelelés terén bekövetkezett változásokkal, továbbá a limitek túllépése esetére gondoskodjanak a megfelelő eszkalációs eljárásokról. A felülvizsgálatokat és értékeléseket a felülvizsgálat tárgyát képező funkciótól független személyek vagy egységek rendszeresen végezzék. Ahol a belső kontrollok felülvizsgálata vagy javítása indokolt, belső felülvizsgálati mechanizmust célszerű létrehozni, annak érdekében, hogy a felülvizsgálat , illetve a javítás időben megtörténjen.

Az intézmények az IRRBB- t azonosító, mérő, monitorozó és ellenőrző folyamataikat független ellenőrzési funkció keretében ellenőriztessék, akár belső ellenőrzéssel, akár külső könyvvizsgálóval. Ilyen esetekben a bel ső ellenőrzés, illetve a külső könyvvizsgáló vagy az egyéb egyenértékű külső fél által készített jelentést az érintett illetékes hatóságok számára is célszerű elérhetővé tenni.