Controalele interne

În ceea ce privește politicile și procedurile de controlare a IRRBB, instituțiile trebuie să aibă procese de aprobare adecvate, limite de expunere, analize și alte mecanisme concepute pentru a oferi o asigurare rezonabilă cu privire la îndeplinirea obiectivelor de gestionare a riscurilor.

Instituțiile trebuie să efectueze analize și evaluări periodice ale sistemelor lor interne de control și ale proceselor lor de gestionare a riscurilor pentru a se asigura că personalul respectă politicile și procedurile instituite. Aceste analize trebuie să abordeze, de asemenea, orice modificări semnificative care ar putea afecta eficacitatea controalelor, inclusiv modificări ale condițiilor de piață, ale personalului, ale tehnologiei și ale structurilor de conformitate cu limitele de expunere, și să garanteze că există proceduri adecvate de escaladare pentru orice limite depășite. Analizele și evaluările trebuie efectuate în mod regulat de persoane sau unități independente de funcția supusă analizei. Atunci când se garantează revizuiri sau îmbunătățiri ale controalelor interne, trebuie să existe un mecanism de analiză internă care să garanteze că sunt aplicate cu promptitudine.

Instituțiile trebuie să asigure analiza regulată a proceselor lor de identificare, măsurare, monitorizare și controlare a IRRBB de către o funcție de audit independentă, care poate fi un auditor intern sau extern. În astfel de cazuri, rapoartele scrise de auditori interni sau externi sau de alte părți externe echivalente trebuie puse la dispoziția autorităților competente relevante.