Notranje kontrole

Glede politik in postopkov za nadzor IRRBB bi morale institucije imeti ustrezne postopke odobritve, limite za izpostavljenosti, preglede in druge mehanizme, zasnovane za zagotovitev razumnega zagotovila, da so cilji upravljanja tveganja doseženi.

Institucije bi morale izvajati redne preglede in ocene svojih sistemov notranjih kontrol in postopkov upravljanja tveganja, s čimer bi zagotovile, da osebje upošteva uveljavljene politike in postopke. Pri takih pregledih bi bilo treba obravnavati tudi morebitne večje spremembe, ki lahko vplivajo na učinkovitost kontrol, vključno s spremembami tržnih pogojev, osebja, tehnologije in struktur skladnosti z omejitvami izpostavljenosti, ter zagotoviti, da obstajajo ustrezni eskalacijski postopki za morebitne presežene limite. Preglede in ocene bi morali redno izvajati posamezniki ali organi, ki so neodvisni od organa, pri katerem se izvaja pregled. Kadar se zagotovijo pregledi ali okrepitve notranjih kontrol, bi moral biti vzpostavljen mehanizem notranjega pregleda za zagotovitev, da se ti pregledi ali okrepitve notranjih kontrol izvedejo pravočasno.

V institucijah bi moral neodvisni revizijski organ, ki je lahko notranji ali zunanji revizor, redno pregledovati postopke ugotavljanja, merjenja, spremljanja in nadzora IRRBB institucij. V takih primerih bi morala biti poročila, ki jih pripravijo notranji ali zunanji revizorji ali drugi enakovredni zunanji strokovnjaki, na voljo ustreznim pristojnim organom.