+PŘÍLOHA I KLASIFIKACE POHYBU KAPITÁLU UVEDENÁ V ČLÁNKU 1 SMĚRNICE

PŘÍLOHA I KLASIFIKACE POHYBU KAPITÁLU UVEDENÁ V ČLÁNKU 1 SMĚRNICE

PŘÍLOHA I

KLASIFIKACE POHYBU KAPITÁLU UVEDENÁ V ČLÁNKU 1 SMĚRNICE

V této klasifikaci se pohyb kapitálu třídí podle hospodářské povahy dotčených aktiv a pasiv v národní měně nebo v devizách.

Pohyb kapitálu uvedený v této klasifikaci zahrnuje:

— veškeré operace nutné při pohybu kapitálu, tj. uzavírání a plnění konkrétní transakce a spojených převodů. Transakce v zásadě probíhá mezi rezidenty různých členských států, ačkoliv některé způsoby pohybu kapitálu jsou prováděny jedinou osobou na její vlastní účet (např. převody aktiv patřících vystěhovalcům),

— operace prováděné libovolnými fyzickými nebo právnickými osobami ( 6 ) včetně operací týkajících se aktiv nebo pasiv členských států nebo jiných orgánů státní a veřejné správy, na které se vztahuje čl. 68 odst. 3 Smlouvy,

— přístup hospodářských subjektů k veškerým finančním postupům dostupným na trhu pro účely provedení dané operace; např. princip koupě cenných papírů a jiných finančních nástrojů se netýká pouze promptních obchodů, ale také všech jiných technik obchodování - termínované obchody, transakce s opcemi nebo opčními listy, swapové transakce s jinými aktivy atd.; obdobně princip operací na běžných nebo vkladových účtem u finančních institucí zahrnuje nejen otevírání účtů a umísťování prostředků na tyto účty, ale i termínované devizové transakce, a to bez ohledu na to, je-li jejich účelem krytí devizového rizika nebo zaujetí otevřené devizové pozice,

— operace za účelem zpeněžení nebo převedení vytvořených aktiv, repatriace výnosů z tohoto zpeněžení (6)  nebo okamžité použití těchto výnosů v rámci závazků z členství ve Společenství,

— operace spočívající ve splacení úvěrů nebo půjček.

Tato klasifikace není úplným seznamem pro definování pohybu kapitálu - proto existuje bod XIII. F „Jiný pohyb kapitálu — různé“. Tento pojem tedy nelze vykládat způsobem, který by omezoval uplatnění principu plné liberalizace pohybu kapitálu podle článku 1 této směrnice.

I.   PŘÍMÉ INVESTICE (6) 

1.

Zakládání a rozšiřování poboček nebo nových podniků patřících pouze osobě, která poskytla kapitál, a kupování plné účasti v již existujících podnicích.

2.

Účast v nových nebo stávajících podnicích s cílem vytvořit nebo udržet dlouhodobé hospodářské vztahy.

3.

Dlouhodobé půjčování finančních prostředků s cílem vytvořit nebo udržet dlouhodobé hospodářské vztahy.

4.

Zpětné investování zisků s cílem udržet dlouhodobé hospodářské vztahy.

A –

 Přímé investice na území státu nerezidenty (6) 

B –

 Přímé investice v zahraničí rezidenty (6) 

II.   INVESTICE DO NEMOVITOSTÍ (nezahrnuté v bodě I) (6) 

A –   Investice do nemovitostí na území státu nerezidenty

B –   Investice do nemovitostí v zahraničí rezidenty

III.   OPERACE S CENNÝMI PAPÍRY BĚŽNĚ OBCHODOVANÝMI NA KAPITÁLOVÉM TRHU (nezahrnuté pod body I, IV a V)

a)   Akcie a jiné cenné papíry účastnického typu (6) 

b)   Dluhopisy (6) .

A –   Operace s cennými papíry na kapitálovém trhu

1.

Koupě domácích cenných papírů, obchodovaných na burze, nerezidenty (6) .

2.

Koupě zahraničních cenných papírů, obchodovaných na burze, rezidenty.

3.

Koupě domácích cenných papírů, neobchodovaných na burze, nerezidenty (6) .

4.

Koupě zahraničních cenných papírů, neobchodovaných na burze, rezidenty.

B –   Přijetí cenných papírů na kapitálový trh (6) 

i)   Uvádění na burzu cenných papírů (6) .

ii)   Emise a umísťování na kapitálovém trhu (1).

1.

Přijetí domácích cenných papírů na zahraniční kapitálový trh.

2.

Přijetí zahraničních cenných papírů na domácí kapitálový trh.

IV.   OPERACE S PODÍLOVÝMI JEDNOTKAMI SUBJEKTŮ KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍ (6) 

a)

Podílové jednotky subjektů kolektivního investování do cenných papírů běžně obchodovaných na kapitálovém trhu (akcie, jiné kmenové akcie a dluhopisy).

b)

Podílové jednotky subjektů kolektivního investování do cenných papírů nebo nástrojů běžně obchodovaných na peněžním trhu.

c)

Podílové jednotky subjektů kolektivního investování do jiných aktiv.

A –

 Operace s podílovými jednotkami subjektů kolektivního investování

1.

Koupě podílových jednotek domácích subjektů, obchodovaných na burze cenných papírů, nerezidenty.

2.

Koupě podílových jednotek zahraničních subjektů, obchodovaných na burze cenných papírů, rezidenty.

3.

Koupě podílových jednotek domácích subjektů, neobchodovaných na burze cenných papírů, nerezidenty.

4.

Koupě podílových jednotek zahraničních subjektů, neobchodovaných na burze cenných papírů, rezidenty.

B –

 Přijetí podílových jednotek subjektů kolektivního investování na kapitálový trh

i)   Uvádění na burzu cenných papírů.

ii)   Emise a umísťování na kapitálovém trhu.

1.

Přijetí podílových jednotek domácích subjektů kolektivního investování na zahraniční kapitálový trh.

2.

Přijetí podílových jednotek zahraničních subjektů kolektivního investování na domácí kapitálový trh.

V.   OPERACE S CENNÝMI PAPÍRY A JINÝMI NÁSTROJI BĚŽNĚ OBCHODOVANÝMI NA PENĚŽNÍM TRHU (6) 

A –   Operace s cennými papíry a jinými nástroji na peněžním trhu

1.

Koupě cenných papírů a nástrojů domácího peněžního trhu nerezidenty.

2.

Koupě cenných papírů a nástrojů zahraničního peněžního trhu rezidenty.

B –   Přijetí cenných papírů a jiných nástrojů na peněžní trhy

i)   Uvádění na uznávaný peněžní trh (1).

ii)   Emise a umístění na uznávaném peněžním trhu.

1.

Přijetí domácích cenných papírů a nástrojů na zahraniční peněžní trh.

2.

Přijetí zahraničních cenných papírů a nástrojů na domácí peněžní trh.

VI.   OPERACE NA BĚŽNÝCH A VKLADOVÝCH ÚČTECH U FINANČNÍCH INSTITUCÍ (6) 

A –   Operace prováděné nerezidenty s domácími finančními institucemi

B –   Operace prováděné rezidenty se zahraničními finančními institucemi

VII.   ÚVĚRY SPOJENÉ S OBCHODNÍMI TRANSAKCEMI NEBO S POSKYTOVÁNÍM SLUŽEB, KTERÝCH SE ÚČASTNÍ REZIDENT (6) 

1.

Krátkodobé (méně než jeden rok).

2.

Střednědobé (od jednoho do pěti let).

3.

Dlouhodobé (pět let a více).

A –

 Úvěry poskytnuté nerezidenty rezidentům.

B –

 Úvěry poskytnuté rezidenty nerezidentům.

VIII.   FINANČNÍ PŮJČKY A ÚVĚRY (neuvedené v bodě I, VII a IX) (6) 

1.

Krátkodobé (méně než jeden rok).

2.

Střednědobé (od jednoho do pěti let).

3.

Dlouhodobé (pět let a více).

A –

 Půjčky a úvěry poskytnuté nerezidenty rezidentům

B –

 Půjčky a úvěry poskytnuté rezidenty nerezidentům

IX.   RUČENÍ, JINÉ ZÁRUKY A ZÁSTAVNÍ PRÁVA

A –   Poskytnuté nerezidenty rezidentům

B –   Poskytnuté rezidenty nerezidentům

X.   PŘEVODY Z TITULU PLNĚNÍ Z POJISTNÝCH SMLUV

A –   Pojistné a úhrady z titulu životního pojištění

1.

Smlouvy uzavřené mezi domácími životními pojišťovnami a nerezidenty.

2.

Smlouvy uzavřené mezi zahraničními životními pojišťovnami a rezidenty.

B –   Pojistné a úhrady z titulu pojišťění úvěrů

1.

Smlouvy uzavřené mezi domácími úvěrovými pojišťovnami a nerezidenty.

2.

Smlouvy uzavřené mezi zahraničními úvěrovými pojišťovnami a rezidenty.

C –   Další převody kapitálu z titulu pojistných smluv

XI.   OSOBNÍ POHYB KAPITÁLU

A –   Půjčky

B –   Dary a podpory

C –   Věna

D –   Dědictví a odkazy

E –   Vyrovnání dluhů přistěhovalci v předešlé zemi pobytu

F –   Převody aktiv nahromaděných rezidenty v případě vystěhování v době jejich usídlení nebo během jejich pobytu v zahraničí

G –   Převody úspor přistěhovalců v době jejich pobytu do země předchozího pobytu

XII.   DOVOZ A VÝVOZ FINANČNÍCH AKTIV

A –   Cenné papíry

B –   Platební prostředky všeho druhu

XIII.   JINÝ POHYB KAPITÁLU

A –   Dědické daně

B –   Náhrady škod (mají-li charakter kapitálu)

C –   Vrácené částky v případě zrušení smluv a vrácení nevyžádaných plateb (mají-li charakter kapitálu)

D –   Platby z autorských práv: patenty, průmyslové vzory, obchodní známky a vynálezy (postoupení a převody plateb vyplývajících z postoupení)

E –   Převody finančních prostředků nezbytných pro poskytování služeb (nezahrnuté pod bodem VI)

F –   Různé

VYSVĚTLIVKY

Pro tuto klasifikaci a výhradně pro provádění této směrnice platí tyto definice:

Přímé investice

Investice všeho druhu realizované fyzickými osobami nebo obchodními, průmyslovými nebo finančními podniky, které slouží k vytváření nebo udržování dlouhodobých a přímých vztahů mezi osobou poskytující kapitál a podnikatelem nebo subjektem, kterým je tento kapitál poskytován pro účely vykonávání hospodářské činnosti. Tento pojem je tedy třeba chápat v co nejširším slova smyslu.

Subjekty uvedené v bodě I.1 klasifikace zahrnují právně nezávislé podniky (zcela vlastněné dceřiné společnosti) a pobočky.

▼C1

U subjektů uvedených v bodě I.2 klasifikace, které mají status akciové společnosti, jde o účast na přímé investici, kde balík akcií vlastněných fyzickou osobou, jiným podnikem nebo jiným majitelem umožňuje akcionáři, aby se efektivně podílel na správě společnosti nebo její kontrole, a to buď podle vnitrostátních právních předpisů vztahujících se na akciové společnosti, nebo jiným způsobem.

▼B

Dlouhodobými půjčkami podle bodu I.3 klasifikace majícími charakter účasti se rozumí půjčky poskytnuté na dobu delší než pět let za účelem založení nebo udržení dlouhodobých hospodářských vztahů. Jako nejvýznamnější příklady je možno jmenovat půjčky, které společnost poskytne svým dceřiným společnostem nebo společnostem, ve kterých má účast, a dále půjčky spojené s podílem na zisku. Do této skupiny patří rovněž půjčky poskytnuté finanční institucí pro účely založení nebo udržení dlouhodobých hospodářských vztahů.

Investice do nemovitostí

Pořízení budov a pozemků a staveb soukromými osobami pro účely zisku nebo pro osobní užívání. Tato kategorie rovněž zahrnuje užívací právo, břemena a právo stavby.

Uvádění na burzu cenných papírů nebo uznávaný peněžní trh

Přijetí cenných papírů a dalších obchodovatelných nástrojů podle formálně stanovené procedury k úředně a též neúředně řízenému obchodování na úředně uznanou burzu cenných papírů nebo na úředně uznanou část peněžního trhu.

Cenné papíry obchodované na burze cenných papírů (kotované nebo nekotované)

Cenné papíry, jejichž obchodování je řízeno předpisy a jejichž kurzy jsou pravidelně zveřejňovány buď úřední burzou (kotované cenné papíry), nebo jinými orgány spojenými s burzou - např. výbory bank (nekotované cenné papíry).

Emise cenných papírů a jiných obchodovatelných nástrojů

Prodej prostřednictvím veřejné nabídky.

Umístění cenných papírů a jiných obchodovatelných nástrojů

Přímý prodej cenných papírů emitentem nebo konsorciem, kterému dal emitent pokyn k prodeji bez veřejné nabídky.

Domácí a zahraniční cenné papíry a další nástroje

Cenné papíry podle státu, ve kterém má emitent hlavní sídlo. Koupě domácích cenných papírů a jiných nástrojů vydaných na zahraničním trhu rezidenty je totéž jako koupě zahraničních cenných papírů.

Akcie a jiné cenné papíry mající povahu účasti

Včetně práv upsat nové emise akcií.

Dluhopisy

Obchodovatelné cenné papíry se splatností dvou let a více od data emise, u kterých je úroková sazba a podmínky splacení jistiny a výplaty úroků stanovena v době emise.

Subjekty kolektivního investování

Subjekty, jejichž

— předmětem činnosti je investování do převoditelných cenných papírů nebo jiných kapitálových aktiv, které si pořídí a které fungují na principu rozložení rizika, a

— podílové jednotky, které jsou na žádost držitelů podle zákonných, smluvních nebo statutárních podmínek, které je upravují, koupeny nazpět nebo umořeny, a to přímo nebo nepřímo z aktiv daného subjektu. Kroky přijaté subjekty kolektivního investování k zajištění toho, aby se burzovní hodnota jejich podílových jednotek významně nelišila od jejich účetní hodnoty, se považují za ekvivalent zpětné koupě nebo umoření.

Takové podniky mohou být ze zákona zakládány podle smluvního práva (jako společné fondy spravované společnostmi zabývajícími se správou aktiv) nebo svěřeneckého práva (jako podílové fondy) nebo podle zákona (jako investiční společnosti).

Pro účely směrnice zahrnují společné fondy rovněž podílové fondy.

Cenné papíry a jiné nástroje běžně obchodované na peněžních trzích

Pokladniční poukázky a další obchodovatelné směnky, vkladové certifikáty, bankovní akceptace, obchodní cenné papíry a další podobné nástroje.

Úvěry spojené s obchodními transakcemi nebo s poskytováním služeb

Smluvní obchodní úvěry (zálohy nebo platby splátek v souvislostí s nedokončenou výrobou nebo na zakázky a prodloužené platební lhůty, ať už spojené s pořízením obchodního cenného papíru nebo ne) a jejich financování úvěrem poskytnutým úvěrovými institucemi. Tato kategorie rovněž zahrnuje faktoringové operace.

Finanční půjčky a úvěry

Financování všeho druhu poskytnuté finančními institucemi včetně financování spojeného s obchodními transakcemi nebo s poskytováním služeb, kterých se neúčastní žádný rezident.

Tato kategorie rovněž zahrnuje hypotéční půjčky, spotřebitelské úvěry a finanční leasing včetně možností jištění a možností vydávání úpisů.

Rezidenti a nerezidenti

Fyzické a právnické osoby podle definic stanovených v devizových předpisech platných v jednotlivých členských státech.

Výnosy z likvidace (investic, cenných papírů atd.)

Výnosy z prodeje včetně veškerého zhodnocení kapitálu, splacené částky, výnosy z výkonu soudních rozhodnutí atd.

Fyzické a právnické osoby

Platí definice podle vnitrostátních právních předpisů.

Finanční instituce

Banky, spořitelny a instituce specializované na poskytování krátkodobých, střednědobých a dlouhodobých úvěrů a pojišťovny, stavební spořitelny, investiční společnosti a jiné podobné instituce.

Úvěrové instituce

Banky, spořitelny a instituce specializované na poskytování krátkodobých, střednědobých a dlouhodobých úvěrů.

1. Přehled

,

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy
  • Builddate: None -Doknr: CELEX:31988L0361
  • EULAW_BG -

    EULAW_BG