159. Den omtalte estimering i punkt 158, litra (b), bør overholde følgende principper: (a) I …

Den omtalte estimering i punkt 158, litra (b), bør overholde følgende principper:

• (a) I forbindelse med estimering af de fremtidige omkostninger og inddrivelser bør institutterne analysere de faktiske omkostninger og inddrivelser for disse eksponeringer indtil estimeringstidspunktet sammenlignet med de gennemsnitlige faktiske omkostninger og inddrivelser gennem en lignende tidsperiode for lignende eksponeringer. I den forbindelse bør institutterne analysere de observerede inddrivelsesmønstre for både afsluttede og uafsluttede inddrivelsesprocedurer under hensyntagen til kun faktiske omkostninger og inddrivelser frem til estimeringstidspunktet.
• (b) De tilgrundliggende antagelser for de forventede fremtidige omkostninger og inddrivelser samt justeringen til det observerede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD) bør være:
• i. dokumenteret som værende nøjagtige gennem backtesting
• ii. baseret på et hensigtsmæssigt økonomisk rationale
• iii. forholdsmæssige under hensyntagen til, at LGD-estimater bør være baseret på det langsigtede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD), som afspejler de gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD), der er vægtet med antallet af misligholdelser ved at anvende alle observerede misligholdelser i en historisk observationsperiode.
• (c) Når de fremtidige inddrivelser estimeres, bør institutterne tage højde for potentiel bias, der stammer fra uafsluttede inddrivelsesprocedurer, som er kendetegnet ved længere gennemsnitlige inddrivelsesprocedurer eller lavere gennemsnitlige inddrivelser end for afsluttede inddrivelsesprocedurer.
• (d) Når de fremtidige inddrivelser, der stammer fra realisering af de eksisterende sikkerhedsstillelser, estimeres, bør institutterne tage højde for retssikkerheden af fordringerne på sikkerhedsstillelsen og realistiske antagelser vedrørende muligheden for deres realisering.
• (e) Justeringen af det observerede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD) kan estimeres på de enkelte eksponeringers niveau, på ratingklassens eller puljens niveau eller på porteføljeniveauet, der er omfattet af LGD-modellen.
• (f) Enhver usikkerhed forbundet med estimeringen af de fremtidige inddrivelser for uafsluttede inddrivelsesprocedurer bør afspejles i en egnet forsigtighedsmargen (MoC), der anvendes i overensstemmelse med afsnit 4.4.

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/