159. A 158(b) pontban hivatkozott becslés feleljen meg az alábbi elveknek: (a) a jövőbeli költségek …

A 158(b) pontban hivatkozott becslés feleljen meg az alábbi elveknek:

• (a) a jövőbeli költségek és megtérülések becsléséhez az intézmény elemezze az ilyen kitettségeken a becslés időpillanatáig realizált költségeket és megtérüléseket, vesse őket össze egy hasonló időszakban hasonló kitettségeken realizált átlagos költségekkel és megtérülésekkel; ehhez az intézmény elemezze mind a lezárt, mind a le nem zárt megtérülési folyamatoknál megfigyelt megtérülési mintákat, melynek során csak azokat a költségeket és megtérüléseket vegyék figyelembe, amelyek realizálása a becslés időpillanatáig megtörtént;
• (b) a tervezett jövőbeli költségekre és megtérülésekre valamint a megfigyelt átlagos LGD értékre vonatkozó feltételezések az alábbiak legyenek:
• i. utólagos tesztelés igazolja a pontosságukat;
• ii. ésszerű gazdasági indokokon alapuljanak;
• iii. arányosság, figyelembe véve, hogy az LGD-becslést tanácsos arra a hosszú távra számolt átlagos LGD értékére építeni, amely a nemteljesítések számával súlyozott átlagos LGD értékeket fejezi ki a múltbeli megfigyelési időszak során megfigyel összes nemteljesítést felhasználva.
• (c) a jövőbeli megtérülések becslése során az intézmény vegye figyelembe, hogy a le nem zárt megtérülési folyamatok következtében torzulások alakulhatnak ki, mert ezekre hosszabb átlagos megtérülési folyamat vagy alacsonyabb átlagos megtérülés jellemző, mint a lezárt megtérülési folyamatokra.
• (d) a létező biztosítékok realizálásából adódó jövőbeli megtérülések becslése során az intézmény vegye figyelembe a biztosítékra vonatkozó követelések jogbiztonságát, és a biztosíték realizálásának lehetőségére vonatkozóan reális feltételezéseket fogalmazzon meg;
• (e) a megfigyelt átlagos LGD-érték korrekcióját az intézmény az egyedi kitettség szintjén, a kategóriák vagy a halmazok szintjén illetve az LGD-modell tárgyát képző portfólió szintjén becsülheti;
• (f) ha a le nem zárt megtérülési folyamatokból származó jövőbeli megtérülések becslése bármilyen okból bizonytalan, azt a 4.4. szakasz szerint alkalmazott adekvát konzervatív pótlékkal tanácsos megragadni.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/