159. L’estimation visée au point 158(b) devrait respecter les principes suivants: (a) afin …

L’estimation visée au point 158(b) devrait respecter les principes suivants:

• (a) afin d’estimer les coûts et les recouvrements futurs, les établissements devraient analyser les coûts engagés et les recouvrements réalisés sur ces expositions jusqu’au moment de l’estimation par rapport aux coûts engagés et recouvrements réalisés moyens au cours d’une période similaire sur des expositions similaires; à cette fin, les établissements devraient analyser les modèles de recouvrement observés tant sur les procédures de recouvrement clôturées que sur celles inachevées, en tenant compte uniquement des coûts engagés et des recouvrements réalisés jusqu’au moment de l’estimation;
• (b) les hypothèses sous-tendant les coûts et les recouvrements futurs anticipés ainsi que l’ajustement à la LGD moyenne observée devraient:
• i. être vérifiés quant à leur exactitude par des contrôles ex-post;
• ii. reposer sur un raisonnement économique logique;
• iii. être proportionnés, en tenant compte du fait que les estimations de LGD devraient reposer sur la LGD moyenne à long terme qui reflète les LGD moyennes pondérées par le nombre de défauts en utilisant tous les cas de défauts observés au cours d’une période d’observation historique;
• (c) lorsqu’ils estiment les recouvrements futurs, les établissements devraient tenir compte du biais potentiel émanant des procédures de recouvrement inachevées caractérisé par des procédures de recouvrement moyennes plus longues ou des recouvrements moyens plus faibles que ceux des procédures de recouvrement clôturées;
• (d) lorsqu’ils estiment les recouvrements futurs émanant de la réalisation des sûretés existantes, les établissements devraient tenir compte de la certitude juridique des créances sur les sûretés et des hypothèses réalistes concernant la possibilité de leur réalisation;
• (e) l’ajustement de la LGD moyenne observée peut être estimé au niveau de chaque exposition, au niveau de l’échelon ou de la catégorie ou au niveau du portefeuille couvert par le modèle de LGD;
• (f) toute incertitude se rapportant à l’estimation des recouvrements futurs sur des procédures de recouvrement inachevées devrait être reflétée dans une marge de prudence adéquate appliquée conformément à la section 4.4.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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