115. Κατά τον υπολογισμό της μεταβολής της οικονομικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων για τους σκοπούς …

Κατά τον υπολογισμό της μεταβολής της οικονομικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων για τους σκοπούς των παραγράφων 113 και 114, τα ιδρύματα πρέπει ειδικότερα να εφαρμόζουν τις ακόλουθες αρχές:

• (α) Πρέπει να λαμβάνοντα υπόψη όλες οι θέσεις από μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου
• (β) Πρέπει να συμπεριλαμβάνονται μικρά χαρτοφυλάκια συναλλαγών, εκτός εάν ο κίνδυνος επιτοκίων τους καταγράφεται σε άλλη μέτρηση κινδύνου.
• (γ) Όλα τα μέσα CET1 και λοιπά ίδια κεφάλαια αόριστης διάρκειας χωρίς ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος πρόωρης εξόφλησης πρέπει να εξαιρούνται από τον υπολογισμού της τυπικής δοκιμής ακραίων τιμών της οικονομικής αξίας του κεφαλαίου.
• (δ) Τα ιδρύματα θα πρέπει να αντικατοπτρίζουν στον υπολογισμό αυτόματα και συμπεριφορικά δικαιώματα προαίρεσης. Τα ιδρύματα θα πρέπει να προσαρμόζουν τις βασικές συμπεριφορικές παραδοχές μοντελοποίησης στα χαρακτηριστικά των διαφορετικών σεναρίων επιτοκίων.
• (ε) Οι συνταξιοδοτικές υποχρεώσεις και τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών προγραμμάτων πρέπει να περιλαμβάνονται, εκτός εάν ο κίνδυνος επιτοκίου τους καταγράφεται σε άλλη μέτρηση κινδύνου.
• (στ) Οι ταμειακές ροές από μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου θα πρέπει να περιλαμβάνουν οποιαδήποτε αποπληρωμή του κεφαλαίου, τυχόν ανατιμολόγηση του κεφαλαίου και τυχόν πληρωμές τόκων.
• (ζ) Ιδρύματα με ποσοστό μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων⁸ της τάξεως του 2% ή παραπάνω πρέπει να συμπεριλαμβάνουν τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα ως γενικά μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίων των οποίων η μοντελοποίηση πρέπει να αντικατοπτρίζει τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και τη χρονική στιγμή τους. Τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται χωρίς τις προβλέψεις ( net of provisions).
• (η) Τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν κατώτατα όρια επιτοκίων που σχετίζονται με συγκεκριμένα μέσα
• (θ) Η αντιμετώπιση των εμπορικών περιθωρίων και άλλων στοιχείων περιθωρίου στις πληρωμές τόκων όσον αφορά τον αποκλεισμό τους από τις ταμειακές ροές ή την ένταξή τους σε αυτές πρέπει να είναι σύμφωνη με την προσέγγιση εσωτερικής διαχείρισης και μέτρησης των ιδρυμάτων όσον αφορά τον κίνδυνο επιτοκίου στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο. Τα ιδρύματα πρέπει να ενημερώνουν την αρμόδια αρχή εάν εξαιρούν από τον υπολογισμό ή όχι τα εμπορικά περιθώρια και άλλα στοιχεία περιθωρίου. Σε περίπτωση εξαίρεσης των εμπορικών περιθωρίων και άλλων στοιχείων περιθωρίου, τα ιδρύματα πρέπει (i) να χρησιμοποιούν διαφανή μεθοδολογία για τον προσδιορισμό του επιτοκίου χωρίς κίνδυνο κατά την έναρξη κάθε μέσου· (ii) να χρησιμοποιούν μεθοδολογία που εφαρμόζεται με συνέπεια σε όλες τις επιχειρηματικές μονάδες· και (iii) να διασφαλίζουν ότι η εξαίρεση των εμπορικών περιθωρίων και άλλων στοιχείων περιθωρίου από τις ταμειακές ροές συνάδει με τον τρόπο διαχείρισης και αντιστάθμισης του IRRBB από το ίδρυμα.
• (ι) Η μεταβολή στην οικονομική αξία των ιδίων κεφαλαίων πρέπει να υπολογίζεται με την παραδοχή εκκαθαρισμένου ισολογισμού.
• (ια) Για κάθε νόμισμα πρέπει να εφαρμόζεται ένα κατώτατο όριο επιτοκίου κατόπιν αιφνίδιας διακύμανσης που εξαρτάται από τη ληκτότητα, ξεκινώντας από - 100 μονάδες βάσης για τις άμεσες ημερομηνίες λήξης. Το εν λόγω κατώτατο όριο πρέπει να αυξάνεται ετησίως κατά 5 μονάδες βάσεις, φτάνοντας τελικά στο 0% για ημερομηνίες λήξης σε βάθος 20 ετών ή παραπάνω. Εάν τα παρατηρούμενα επιτόκια είναι χαμηλότερα από το σημερινό χαμηλότερο επιτόκιο αναφοράς των - 100 μονάδων βάσης, τα ιδρύματα πρέπει να εφαρμόζουν το χαμηλότερο παρατηρούμενο επιτόκιο⁹ .
• (ιβ) Τα ιδρύματα πρέπει να υπολογίζουν την μεταβολή της οικονομικής αξίας του κεφαλαίου τουλάχιστον για κάθε νόμισμα στις περιπτώσεις που τα στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού που εκφράζονται σε αυτό το νόμισμα ανέρχονται στο 5% ή περισσότερο του συνόλου των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (εξαιρώντας τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία) ή παθητικού του τραπεζικού χαρτοφυλακίου, ή σε λιγότερο από το 5% αν το άθροισμα των στοιχείων ενεργητικού ή παθητικού που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό είναι χαμηλότερο από το 90% του συνόλου των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (εξαιρώντας τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία) ή παθητικού του τραπεζικού χαρτοφυλακίου (σημαντικές θέσεις).
• (ιγ) Κατά τον υπολογισμό της συνολικής μεταβολής της οικονομικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων για κάθε σενάριο ακραίων διακυμάνσεων επιτοκίου, τα ιδρύματα πρέπει να προσθέτουν όλες τις αρνητικές και θετικές μεταβολές στην οικονομική αξία του κεφαλαίου που πραγματοποιούνται σε κάθε νόμισμα. Οι θετικές μεταβολές πρέπει να σταθμίζονται με συντελεστή 50%.
• (ιδ) Πρέπει να εφαρμόζεται κατάλληλη γενική καμπύλη αποδόσεων χωρίς κίνδυνο ανά νόμισμα (π.χ. καμπύλες επιτοκίου ανταλλαγής). Η εν λόγω καμπύλη δεν πρέπει να περιλαμβάνει πιστωτικά περιθώρια ή περιθώρια ρευστότητας που σχετίζονται με συγκεκριμένα μέσα ή συγκεκριμένες οντότητες.
• (ιε) Η εικαζόμενη ημερομηνία συμπεριφορικής ανατιμολόγησης για τις καταθέσεις σε επίπεδο λιανικής και μη χρηματοοικονομικής χονδρικής χωρίς συγκεκριμένες ημερομηνίες ανατιμολόγησης (καταθέσεις όψεως) θα πρέπει να περιορίζεται σε μέγιστο μέσο όρο 5 ετών. Το ανώτατο όριο των 5 ετών εφαρμόζεται μεμονωμένα για κάθε νόμισμα Οι καταθέσεις όψεως από χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα δεν πρέπει να υπόκεινται σε συμπεριφορική μοντελοποίηση.

⁸ Αναλογία μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (μη εξυπηρετούμενοι χρεωστικοί τίτλοι και δάνεια και προκαταβολές/συνολική μη εξυπηρετούμενοι χρεωστικοί τίτλοι και δάνεια και προκαταβολές) που υπολογίζονται στο επίπεδο του ιδρύματος.

⁹ Η ΕΑΤ θα μπορούσε να προβλέψει την αναθεώρηση του εν λόγω ορίου προκειμένου να διασφαλίσει ότι το χαμηλότερο επιτόκιο αναφοράς θα είναι επαρκώς συνετό δεδομένης της μελλοντικής εξέλιξης των επιτοκίων.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/