115. Atunci când calculează modificarea valorii EVE în sensul punctelor 113 și 114, instituțiile …

Atunci când calculează modificarea valorii EVE în sensul punctelor 113 și 114, instituțiile trebuie, în special, să aplice următoarele principii:

• (a) Trebuie luate în calcul toate pozițiile asociate instrumentelor sensibile la rata dobânzii.
• (b) Activitatea cu portofoliu de tranzacționare redus trebuie să fie inclusă, cu excepția cazului în care riscul ratei dobânzii este reflectat în altă măsură de risc.
• (c) Toate instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază și alte fonduri proprii perpetue fără date de cumpărare (call dates) trebuie excluse din calculul testului standard pentru detectarea valorilor extreme EVE.
• (d) Instituțiile trebuie să reflecte opțiunile automate și comportamentale în acest calcul. Instituțiile trebuie să adapteze ipotezele - cheie de modelare comportamentală la caracteristicile diferitelor scenarii privind rata dobânzii.
• (e) Obligațiile de pensii și activele din planul de pensii trebuie incluse, cu excepția cazului în care riscul ratei dobânzii este reflectat în altă măsură de risc.
• (f) Fluxurile de trezorerie din instrumentele sensibile la rata dobânzii trebuie să includă orice rambursare a principalului, reevaluarea principalului și a oricăror plăți ale dobânzii.
• (g) Instituțiile cu un raport NPE⁸ de 2 % sau mai mare trebuie să includă instrumente NPE ca instrumente generale sensibile la rata dobânzii a căror modelare trebuie să reflecte fluxurile de trezorerie preconizate și momentul acestora. NPE trebuie incluse nete de provizioane.
• (h) Instituțiile trebuie să ia în considerare nivelurile minime ale ratei dobânzii specifice instrumentului.
• (i) Tratamentul marjelor comerciale și al altor componente de marjă în plățile dobânzilor în ceea ce privește excluderea sau includerea acestora în fluxurile de trezorerie trebuie să fie în conformitate cu abordarea internă a gestionării și măsurării pentru ri scul ratei dobânzii în afara portofoliului de tranzacționare. Instituțiile trebuie să notifice autoritatea competentă dacă exclud sau nu marjele comerciale și alte componente de marjă din calcul. Dacă marjele comerciale și alte componente de marjă sunt excluse, instituțiile trebuie (i) să utilizeze o metodologie transparentă pentru identificarea ratei fără risc la începutul fiecărui instrument; (ii) să utilizeze o metodologie care este aplicată în mod consecvent în unitățile operaționale; și (iii) să se asigure că excluderea marjelor comerciale și a altor componente de marjă din fluxurile de trezorerie este în concordanță cu modul în care instituția gestionează și acoperă riscul IRRBB.
• (j) Modificarea EVE trebuie calculată în ipoteza unui bilanț de lichidare.
• (k) Tr ebuie aplicat un plafon minim al ratei dobânzii post - șoc dependent de scadență pentru fiecare monedă, începând cu - 100 de puncte de bază pentru scadenț ele imediate . Acest plafon trebuie să crească cu 5 puncte de bază pe an, ajungând, în cele din urmă, la 0 % pentru scadențe de 20 de ani și mai mult. Dacă ratele observate sunt mai mici decât rata mică de referință actuală de - 100 de puncte de bază, instituțiile trebuie să aplice rata mai mică observată⁹ .
• (l) Instituțiile trebuie să calculeze modificarea EVE cel puțin pentru fiecare monedă în care activele sau datoriile denominate în acea monedă reprezintă 5 % sau mai mult din totalul activelor (cu excepția activelor corporale) sau datoriilor financiare din afara portofoliului de tranzacționare, ori mai puțin de 5 %, dacă suma activelor sau a datoriilor incluse în calcul este mai mică de 90 % din totalul activelor (cu excepția activelor corporale) sau datoriilor (poziții semnificative) financiare din afara portofoliului de tranzacționare.
• (m) Atunci când calculează modificarea agregată a EVE pentru fiecare scenariu de șoc privind rata dobânzii, instituțiile trebuie să adune orice modificări negative și pozitive produse la nivelul EVE în fiecare monedă. Modificările pozitive trebuie ponderate cu un factor de 50 %.
• (n) Trebuie aplicată o curbă a randamentului generală „fără risc” corespunzătoare per monedă (de exemplu, curbele ratei swap). Curba respectivă nu trebuie să includă marje de credit sau marje de lichiditate pe instrumente sau entități.
• (o) Data presupusă de reevaluare comportamentală pentru depozitele retail și nefinanciare fără o dată de reevaluare specifică (depozitele fără scadență) trebuie limitată la o medie de maximum 5 ani. Plafonul de 5 ani se aplică individual pentru fiecare monedă. Depozitele fără scadență ale instituțiilor financiare nu trebuie să facă obiectul modelării comportamentale.

⁸ Ponderea expunerilor neperformante (titluri de creanță neperformante și credite și avansuri/totalul titlurilor de creanță brute și credite și avansuri), calculată la nivelul instituției.

⁹ ABE ar putea avea în vedere revizuirea acestui plafon minim, pentru a se asigura că rata de referință mai mică va fi suficient de prudentă având în vedere evoluțiile viitoare ale ratelor dobânzii.

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/