3. Arvioidessaan, sovelletaanko laitoksen sisäistä mallia johdonmukaisesti, kuten asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bi artiklan 1 kohdassa edellytetään, kyseisen asetuksen 325 bg artiklassa tarkoitettujen, voittojen ja tappioiden tarkastelua koskevien vaatimusten osalta, toimivaltaisten viranomaisten on
|
a)
|
salkun arvon teoreettisten muutosten laskennan osalta:
|
i)
|
tarkastettava, ovatko salkun arvon teoreettisten muutosten laskennassa käytettävät pankkipäivät samat kuin ne, joita käytetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bb artiklassa tarkoitetun odotettua tappiota kuvaavan riskimittarin sekä kyseisen asetuksen 325 bk artiklassa tarkoitetun stressiskenaariota koskevan riskimittarin laskennassa;
|
|
ii)
|
tarkastettava, ovatko oletettujen muutosten laskennassa käytettävät positiot samat kuin teoreettisten muutosten laskennassa käytettävät positiot;
|
|
iii)
|
tarkastettava, oletetaanko positioiden pysyvän muuttumattomina delegoidun asetuksen (EU) 2022/2059 12 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitoksen laskiessa teoreettisia muutoksia;
|
|
iv)
|
tarkastettava, että riskienmittausmallissa ja teoreettisten muutosten laskemisessa käytettävät hinnoittelumenetelmät, malliparametrit, markkinatiedot ja muut tekniikat eivät eroa toisistaan, kuten delegoidun asetuksen (EU) 2022/2059 12 artiklan 2 kohdassa edellytetään;
|
|
v)
|
tarkastettava, että salkun arvon teoreettiset muutokset sisältävät ainoastaan niiden riskitekijöiden arvojen muutokset, joihin sovelletaan häiriöitä asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bb artiklassa tarkoitetun odotettua tappiota kuvaavan riskimittarin ja kyseisen asetuksen 325 bk artiklassa tarkoitetun stressiskenaariota koskevan riskimittarin laskennassa, kuten delegoidun asetuksen (EU) 2022/2059 12 artiklan 3 kohdassa edellytetään;
|
|
vi)
|
tarkastettava, että 2 kohdan e alakohdassa tarkoitetut korjausprosessit ovat asianmukaiset ja niitä noudatetaan käytännössä aina, kun ilmenee ennakoimattomia tai poikkeustilanteita, virheitä tai hinnoittelun epäonnistumisia;
|
|
|
b)
|
voittojen ja tappioiden tarkastelun tulosten osalta
|
i)
|
tarkastettava, onko Spearmanin korrelaatiokerroin ja Kolmogorov-Smirnovin testimittari laskettu oikein;
|
|
ii)
|
tarkastettava, käyttääkö laitos oletettujen muutosten laskennassa käytettyjä syöttötietoja teoreettisten muutosten laskemiseen, kuten delegoidun asetuksen (EU) 2022/2059 14 artiklan 1 kohdassa sallitaan, vain sellaisten riskitekijöiden osalta, joiden osalta kyseisessä artiklassa tarkoitetut edellytykset täyttyvät;
|
|
iii)
|
tarkastettava, että laitos käyttää delegoidun asetuksen (EU) 2022/2059 14 artiklan 2 kohdan mukaisesti teoreettisten muutosten laskemiseen oletettujen muutosten laskennassa käytettyjä arvoja vain sellaisten riskitekijöiden osalta, joiden osalta kyseisessä artiklassa tarkoitetut edellytykset täyttyvät.
|
|
Sovellettaessa a alakohdan ii alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on arvioitava, varmistavatko laitoksen tietojärjestelmät, että kyseiset muutokset lasketaan samojen positioiden perusteella. Tätä varten toimivaltaiset viranomaiset voivat edellyttää, että laitos toimittaa luettelon todellisissa ja teoreettisissa muutoksissa huomioon otetuista positioista, ja verrata näitä positioita keskenään.
Sovellettaessa a alakohdan iv alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, varmistetaanko laitosten järjestelmillä, että teoreettisten muutosten laskentaan käytettävät hinnoittelufunktiot ovat samat kuin ne, joita käytetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bb artiklassa tarkoitetun odotettua tappiota kuvaavan riskimittarin sekä kyseisen asetuksen 325 bk artiklassa tarkoitetun stressiskenaariota koskevan riskimittarin laskennassa.
Sovellettaessa a alakohdan v alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, varmistetaanko laitosten järjestelmillä, että muiden riskitekijöiden arvo pysyy teoreettisia muutoksia laskettaessa muuttumattomana. Toimivaltaiset viranomaiset voivat täydentää arviointiaan 5 kohdassa tarkoitetulla arviointimenetelmällä.
Sovellettaessa a alakohdan vi alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkasteltava salkkujen arvojen muutosten laskennan yhteydessä aiemmin ilmenneitä ennakoimattomia tai poikkeustilanteita, virheitä tai hinnoittelun epäonnistumisia ja arvioitava, onko ne korjattu ja miten ne on korjattu, sekä tarvittaessa arvioitava tällaisten virheiden vaikutuksia toteutumatestauksen ja voittojen ja tappioiden tarkastelua koskevien testien tuloksiin.