5.4 Notranja kultura, sposobnosti in kontrole

Institucije bi morale stalno razvijati svoje zmogljivosti za ugotavljanje, ocenjevanje, spremljanje, upravljanje in zmanjševanje ESG tveganj, kot je ustrezno. V okviru svoje politike usposabljanja bi morale zagotoviti, da so njihovi upravljalni organ in osebje ustrezno usposobljeni za razumevanje posledic ESG dejavnikov in ESG tveganj, da bi lahko učinkovito izpolnjevali svoje odgovornosti. Politike in postopke v zvezi z dejavnostmi usposabljanja je treba posodabljati ob upošteva nju znanstvenega in regulativnega razvoja; v postopku za vodstvene delavce je treba upoštevati, da je znanje o ESG dejavnikih ter ESG tveganjih pomembno za ocenjevanje primernosti članov upravljalnega organa in nosilcev ključnih funkcij v skladu s skupnimi smernicami organov EBA in ESMA o ocenjev anju primernosti¹² .

¹² Skupne smernice ESMA in EBA o ocenjevanju primernosti članov upravljalnega organa in nosilcev ključnih funkcij v skladu z Direktivo 2013/36/EU in Direktivo 2014/65/EU (EBA/GL/2021/06).

Preudarna in dosledna kultura tveganj, ki upošteva ESG tveganja in se v instituciji izvaja v skladu z naslovom IV smernic organa EBA o notranjem upravljanju¹³ , bi morala vključevati jasno komunikacijo upravljalnega organa („komuniciranje od zgoraj navzdol“) in ustrezne ukrepe za spodbujanje poznavanja ESG dejavnikov in ESG tveganj v instituciji ter ozaveščenosti o strateških ciljih in zavezah institucije na tem področju .

¹³ Naslov IV – Kultura tveganj in poslovno ravnanje.

Za namene naslova V smernic organa EBA o notranjem upravljanju¹⁴ bi morale institucije vključiti ESG tveganja v svoje ureditve notranjih kontrol v vseh treh linijah obrambe. Ureditev notranjih kontrol mora vključevati jasno opredelitev in dodelitev odgovornosti ter linije poročanja za ESG tveganja.

¹⁴ Naslov V – Ureditev in mehanizmi notranjih kontrol

Prva linija obrambe mora biti odgovorna za izvajanje ocen ESG tveganj ob upoštevanju pomembnosti in sorazmernosti, in sicer med sklepanjem poslovnega razmerja s stranko, obravnavanju vlog za kredit, pregledi kreditov in po potrebi postopki vlaganja ter pri stalnem spremljanju obstoječih strank in sodelovanju z njimi. Osebje v prvi liniji obrambe bi moralo imeti ustrezno razumevanje in znanje, da lahko prepozna morebitna ESG tveganja.

V okviru dejavnosti druge linije obrambe:

• a) bi morala biti funkcija upravljanja tveganj odgovorna za izvajanje ocene in spremljanja ESG tveganj neodvisno od prve linije obrambe, vključno z zagotavljanjem upoštevanja limitov tveganja, postavljanjem pod vprašaj in po potrebi izpodbijanjem začetne ocene, ki jo opravijo skrbniki strank;
• b) funkcija spremljanja skladnosti poslovanja bi morala nadzorovati, kako prva linija obrambe zagotavlja skladnost z veljavnimi pravnimi zahtevami in notranjimi politikami v zvezi z ESG tveganji, ter svetovati upravljalnemu organu in drugim zadevnim zaposlenim o ukrepih, ki jih je treba sprejeti za zagotovitev te skladnosti. Poleg tega bi morala v zvezi s trditvami o trajnostnosti in/ali zavezami, ki jih je sprejela institucija, svetovati o tveganjih ugleda in ravnanja, povezanih z izvajanjem ali neizvajanjem takih trditev in/ali zavez;
• c) bi se bilo treba s funkcijo spremljanja skladnosti poslovanja in funkcijo upravljanja tveganj posvetovati glede odobritve novih produktov z ESG značilnostmi ali pomembne spremembe obstoječih produktov z vključevanjem ESG vidikov.

Funkcija notranje revizije bi morala kot tretja linija obrambe zagotavljati neodvisen pregled in objektivno zagotavljanje kakovosti in učinkovitosti celotne ureditve in sistemov notranje kontrole v zvezi z ESG tveganji, vključno s prvo in drugo linijo obra mbe ter ureditvijo upravljanja ESG tveganj.