5.4 Cultura, capacitățile și controalele de la nivel intern

Instituțiile trebuie să - și dezvolte în permanență capacitățile de identificare, evaluare, monitorizare, administrare ș i atenuare a riscurilor E SG, după caz. Instituțiile trebuie să se asigure, ca parte a politicii lor de formare, că organul lor de conducere și personalul lor beneficiază de o instruire adecvată pentru a înțelege implicațiile factorilor E SG și ale riscurilor E SG în vederea îndeplinirii eficace a responsabilităților lor. Politicile și procedurile privind activitățile de formare trebuie să fie actualizate și să țină seama de evoluțiile științifice și în materie de reglementare; procedura pentru administratori trebuie să țină seama de faptul că cunoștințele privind factorii E SG și riscurile E SG sunt relevante pentru evaluarea adecvării membrilor organului de conducere și a persoanelor care dețin funcții cheie, conform Ghidului comun al ABE și ESMA privind evaluarea adecvării¹² .

¹² Ghid comun ESMA și ABE privind evaluarea adecvării membrilor organului de conducere și a persoanelor care dețin funcții cheie în conformitate cu Directiva 2013/36/UE și Directiva 2014/65/UE (EBA/GL/2021/06).

O cultură solidă și consecventă a riscului care ține seama de riscurile E SG implementată în cadrul instituției în conformitate cu titlul IV din Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității¹³ trebuie să includă o comunicare clară din partea organului de conducere (cultura stabilită de la nivel de conducere) și măsuri adecvate pentru a promova cunoașterea factorilor E SG și a riscurilor E SG în întreaga instituție, precum și sensibilizarea cu privire la obiectivele și angajamentele strategice ale instituției privind ESG.

¹³ Titlul IV – Cultura privind riscul și conduita profesională

În sensul titlului V din Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității¹⁴ , instituțiile trebuie să includă riscurile E SG în cadrele lor de control intern la nivelul celor trei linii de apărare. Cadrul de control intern trebuie să includă definirea și atribuirea clară a responsabilităților în materie de riscuri E SG și a liniilor de raportare.

¹⁴ Titlul V – Cadrul și mecanismele de control intern

Prima linie de apărare trebuie să fie responsabilă de efectuarea de evaluări ale riscurilor ESG, ținând seama de considerații privind pragul de semnificație și proporționalitatea, în cursul integrării clientului, al cererii de credit, al revizuirii creditului și, după caz, al proceselor de investiții, precum și în monitorizarea și colaborarea continuă cu clienții existenți. Personalul din prima linie de apărare trebuie să aibă o înțelegere adecvată și cunoștințe adecvate pentru a putea identifica potențiale le riscuri ESG.

Ca parte a activităților din cadrul celei de - a doua linii de apărare:

• a) funcția de administrare a riscului trebuie să fie responsabilă de efectuarea evaluării și monitorizării riscurilor E SG independent de prima linie de apărare, inclusiv prin asigurarea respectării limitelor de risc, prin punerea sub semnul întrebării și, dacă este necesar, prin contestarea evaluării inițiale efectuate de responsabilii cu relațiile de afaceri;
• b) funcția de conformitate trebuie să supravegheze modul în care prima linie de apărare asigură respectarea cerințelor juridice și a politicilor interne aplicabile privind riscurile E SG și trebuie să consilieze organul de conducere și alte categorii relevante de personal cu privire la măsurile care trebuie luate pentru a asigura această conformitate. În plus, în ceea ce privește afirmațiile privind sustenabilitatea și/sau angajamentele asumate de instituție, aceasta trebuie să ofere consiliere cu privire la ri scurile reputaționale și de conduită asociate punerii sau nepunerii în aplicare a acestor afirmații și/sau angajamente;
• c) funcția de conformitate și funcția de administrare a riscului trebuie consultate pentru aprobarea noilor produse cu caracteristici E SG sau pentru schimbări semnificative ale produselor existente în vederea integrării aspectelor ESG.

Ca a treia linie de apărare, funcția de audit intern (FAI) trebuie să ofere o examinare independentă și o asigurare obiectivă a calității și eficacității cadrului și sistemelor de control intern general în ceea ce privește riscurile E SG, inclusiv a primei și celei de -a doua linii de apărare și a cadrului de guvernanță a riscurilor ESG.