6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Az 575/2013/EU rendelet 181(1) bekezdésének a) pontja értelmében az intézmény az adatforrásokon belül a múltbeli megfigyelési időszak során megfigyelt összes nemteljesítésnek az LGD-becslésben való használatával kapcsolatban gondoskodjon arról, hogy a le nem zárt megtérülési folyamatokból származó releváns információt konzervatív módon vegye figyelembe. Az LGD-becslés a hosszú távú átlagos LGD értékre épüljön.

Az intézmény minden egyes ügyletkategóriára vagy halmazra vonatkozóan és az LGD-modell tárgyát képző portfólió szintjén is számítsa ki a megfigyelt átlagos LGD értéket és ehhez a 155 – 157. bekezdések szerint vegye figyelembe a múltbeli megfigyelési időszak lezárt megtérülési folyamataihoz tartozó összes megfigyelt nemteljesítés realizált LGD értékét, de a jövőben várható megtérüléseket ne vegye fel. A megfigyelt átlagos LGD értéket súlyozza a számításba beállított nemteljesítések darabszámával.

Az intézmény belső szabályzataiban egyértelműen határozza meg a megtérülési folyamat lezárásának időpillanatát. A már lezárt megtérülési folyamatokat a megfigyelt átlagos LGD kiszámítása szempontjából kezelje lezárt folyamatként.

Az intézmény adott típusú kitettségekre nézve határozza meg a nemteljesítés időpillanatában kezdődő megtérülési folyamat maximális hosszát, amely azt a lezárt megtérülési folyamatok esetében megfigyelt várható időtartamot fejezi ki, melynek során az intézmény a megtérülések túlnyomó többségét realizálja, de ehhez ne vegye figyelembe azokat az átlagtól eltérő megfigyeléseket, ahol a megtérülési folyamat jelentősen hosszabb. Az intézmény a megtérülési folyamat maximális hosszát úgy határozza meg, hogy az időszak alatt bekövetkező megtérülések becsléséhez elegendő adat álljon rendelkezésre a le nem zárt megtérülési folyamatokra nézve. A megtérülési folyamat maximális hossza a különböző kitettségtípusok esetében eltérő lehet. A megtérülési folyamat maximális hosszának meghatározása legyen világosan dokumentált, azt a megfigyelt megtérülések szerkezetéből adódó bizonyítékok támasszák alá, és álljon összhangban az ügyletek jellegével és a kitettségek típusával. Ne akadályozza az intézményt a szükséges megtérülési intézkedések meghozatalában az, hogy a megtérülési folyamat maximális hossza a hosszú távú átlagos LGD érték szempontjából van meghatározva, még akkor sem, ha az intézkedés olyan kitettséget érint, amely hosszabb ideig marad nemteljesítő állapotban, mint az adott típusú kitettségre nézve meghatározott megtérülési folyamat maximális hossza.

A megfigyelt LGD átlagának kiszámításához az intézmény indokolatlan késlekedés nélkül ismerjen el minden olyan nemteljesítő kitettséget lezárt megtérülési folyamatként, amely az alábbi egyik kategóriába tartozik:

• (a) azok a kitettségek, amelyek megtérülése érdekében az intézmény további intézkedést nem tervez;
• (b) azok a kitettségek, amelyek az adott kitettségtípushoz meghatározott maximális megtérülési folyamatnál hosszabb ideig maradnak nemteljesítő állapotban;
• (c) a maradéktalanul visszafizetett vagy leírt kitettségek;
• (d) a teljesítő állapotba visszasorolt kitettségek.

Az a) és a b) pontban meghatározott kategóriákba tartozó nemteljesítő kitettségekre nézve az intézmény a megfigyelt átlagos LGD kiszámításához vegye figyelembe a becslés időpontjában vagy azt megelőzően realizált összes megtérülést és költséget, így a megtérülési folyamat maximális időtartama után realizált megtérüléseket is.

Az intézmény a hosszú távú átlagos LGD értékének megállapításához korrigálja a megfigyelt átlagos LGD értéket, és ehhez vegye figyelembe a le nem zárt folyamatokkal („le nem zárt megtérülési folyamat“) kapcsolatos információkat és azokat az eseteket, ahol a nemteljesítés időpillanatától a becslés időpillanatáig eltelt idő rövidebb, mint az adott kitettségtípushoz meghatározott maximális megtérülési folyamat hossza. Ezeknek a folyamatoknak az estében az intézmény feleljen meg mindkét alábbi feltételnek:

• (a) vegyen figyelembe minden megfigyelt költséget és megtérülést;
• (b) a jövőbeli költségek és megtérülések becsülheti, így a megtérülési folyamat maximális időtartama alatt a létező biztosítékok realizálásával járó és a biztosíték felhasználása nélkül realizálandó megtérülések költségeit egyaránt.

A 158(b) pontban hivatkozott becslés feleljen meg az alábbi elveknek:

• (a) a jövőbeli költségek és megtérülések becsléséhez az intézmény elemezze az ilyen kitettségeken a becslés időpillanatáig realizált költségeket és megtérüléseket, vesse őket össze egy hasonló időszakban hasonló kitettségeken realizált átlagos költségekkel és megtérülésekkel; ehhez az intézmény elemezze mind a lezárt, mind a le nem zárt megtérülési folyamatoknál megfigyelt megtérülési mintákat, melynek során csak azokat a költségeket és megtérüléseket vegyék figyelembe, amelyek realizálása a becslés időpillanatáig megtörtént;
• (b) a tervezett jövőbeli költségekre és megtérülésekre valamint a megfigyelt átlagos LGD értékre vonatkozó feltételezések az alábbiak legyenek:
• i. utólagos tesztelés igazolja a pontosságukat;
• ii. ésszerű gazdasági indokokon alapuljanak;
• iii. arányosság, figyelembe véve, hogy az LGD-becslést tanácsos arra a hosszú távra számolt átlagos LGD értékére építeni, amely a nemteljesítések számával súlyozott átlagos LGD értékeket fejezi ki a múltbeli megfigyelési időszak során megfigyel összes nemteljesítést felhasználva.
• (c) a jövőbeli megtérülések becslése során az intézmény vegye figyelembe, hogy a le nem zárt megtérülési folyamatok következtében torzulások alakulhatnak ki, mert ezekre hosszabb átlagos megtérülési folyamat vagy alacsonyabb átlagos megtérülés jellemző, mint a lezárt megtérülési folyamatokra.
• (d) a létező biztosítékok realizálásából adódó jövőbeli megtérülések becslése során az intézmény vegye figyelembe a biztosítékra vonatkozó követelések jogbiztonságát, és a biztosíték realizálásának lehetőségére vonatkozóan reális feltételezéseket fogalmazzon meg;
• (e) a megfigyelt átlagos LGD-érték korrekcióját az intézmény az egyedi kitettség szintjén, a kategóriák vagy a halmazok szintjén illetve az LGD-modell tárgyát képző portfólió szintjén becsülheti;
• (f) ha a le nem zárt megtérülési folyamatokból származó jövőbeli megtérülések becslése bármilyen okból bizonytalan, azt a 4.4. szakasz szerint alkalmazott adekvát konzervatív pótlékkal tanácsos megragadni.