109. Gli enti dovrebbero mettere in atto politiche che regolano la definizione e la valutazione …

Gli enti dovrebbero mettere in atto politiche che regolano la definizione e la valutazione periodica delle ipotesi di base per il trattamento delle voci in bilancio e fuori bilancio che recano opzioni integrate nel loro quadro di rischio di tasso di interesse. Ciò significa che gli enti dovrebbero:

• (a) individuare tutti i prodotti e gli elementi rilevanti soggetti a opzioni integrate che potrebbero influire sul tasso di interesse applicato o sulla data di riprezzamento comportamentale (rispetto alla data di scadenza contrattuale) dei saldi pertinenti;
• (b) disporre di adeguate strategie di pricing e di mitigazione del rischio (per esempio l’uso di derivati) per gestire l’impatto dell’opzionalità nell’ambito della propensione al rischio, che possono includere sanzioni di rimborso anticipato a carico del cliente come compensazione per i costi potenziali di rescissione (ove consentito);
• (c) assicurare che la modellizzazione delle principali ipotesi comportamentali sia giustificabile in relazione ai dati storici sottostanti e basata su ipotesi prudenti;
• (d) essere in grado di dimostrare di avvalersi di una modellazione accurata [test retrospettivi ( backtesting) rispetto all’esperienza];
• (e) conservare un’adeguata documentazione delle ipotesi utilizzate nelle proprie politiche e procedure, ed essere dotati di un processo che consenta di riesaminarle nel continuo;
• (f) capire la sensibilità dei risultati della misurazione dei rischi dell’ente a tali ipotesi, compreso lo svolgimento di prove di stress delle ipotesi e prendendo in considerazione i risultati di tali prove nelle decisioni sull’allocazione del capitale interno;
• (g) eseguire la convalida interna regolare di tali ipotesi per verificarne la stabilità nel tempo e adeguarle, se necessario.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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