+38 straipsnis Atitikties pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimui vertinimas
---+38 straipsnis 1
---+38 straipsnis 2
---+38 straipsnis 3
---+38 straipsnis 4
---+38 straipsnis 5
---+38 straipsnis 6
---+38 straipsnis 7
---+38 straipsnis 8

38 straipsnis Atitikties pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimui vertinimas

1. Apžvalga

,
38 straipsnis 1

1.   Vertindamos, ar įstaigos vidaus modelis yra visapusiškai įgyvendinamas, kaip reikalaujama Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bi straipsnio 1 dalyje, dėl reikalavimų, susijusių su techniniais elementais, kurie turi būti įtraukti į numatomus prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės pokyčius taikant to reglamento 325bg straipsnyje nurodytus pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimus, kompetentingos institucijos patikrina, ar numatomų prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės pokyčių laiko eilutės, naudojamos grįžtamojo patikrinimo reikalavimų tikslais, sutampa su numatomų prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės pokyčių laiko eilutėmis, naudojamomis taikant pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimą, kaip reikalaujama Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 13 straipsnyje.
38 straipsnis 2

2.   Vertindamos, ar įstaiga laikosi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bi straipsnio 1 dalies e punkte nustatytų reikalavimų, susijusių su techniniais elementais, kurie turi būti įtraukti į teorinius portfelio vertės pokyčius taikant pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimus, nurodytus to reglamento 325bg straipsnyje, kompetentingos institucijos patikrina, ar tame e punkte nurodyta vidaus politika:

a)

užtikrina, kad darbo dienos, naudojamos portfelio vertės teoriniams pokyčiams apskaičiuoti, būtų tokios pačios, kaip ir apskaičiuojant tiek tikėtino trūkumo rizikos matą, nurodytą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bb straipsnyje, tiek to reglamento 325bk straipsnyje nurodytą testavimo nepalankiausiomis sąlygomis scenarijaus rizikos matą;

b)

nurodo, ar įstaiga suderina momentinį laiką, kuriuo ji apskaičiuoja teorinius prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės pokyčius, su momentiniu laiku, kuriuo ji apskaičiuoja numatomus prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės pokyčius, kaip leidžiama pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 6 straipsnio 2 dalį;

c)

nurodo, ar yra rizikos veiksnių, dėl kurių įstaiga naudoja įvesties duomenis arba vertes, naudojamas numatomiems pokyčiams apskaičiuoti, kad apskaičiuotų teorinius pokyčius, arba ar rizikos veiksnių, kuriems tokia tvarka taikoma, kaip leidžiama pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnį, nėra;

d)

apima visus Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 15 straipsnio 2 ir 3 dalyse nurodytus aspektus, susijusius su rizikos veiksniais, dėl kurių įstaiga naudoja įvesties duomenis arba vertes, naudojamas numatomiems pokyčiams apskaičiuoti, kad apskaičiuotų teorinius pokyčius, kaip leidžiama pagal to deleguotojo reglamento 14 straipsnį;

e)

nurodo ištaisymo procesus, vykdytinus apskaičiuojant teorinius pokyčius esant nenumatytiems atvejams, išimtims, klaidoms ir kainodaros nepakankamumo atvejams;

f)

apima visus aspektus, nurodytus Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 15 straipsnio 1 punkte.

Taikydamos c punktą, kai atitinkama tvarka taikoma kai kuriems, bet ne visiems rizikos veiksniams, kompetentingos institucijos patikrina, ar vidaus politikoje nustatyti objektyvūs rizikos veiksnių, kuriems taikoma ta tvarka, atrankos kriterijai.

Taikydamos d punktą, kompetentingos institucijos patikrina, ar įstaiga, vertindama Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 15 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyto suderinimo poveikį, taiko kiekybinius kriterijus.
38 straipsnis 3

3.   Vertindamos, ar įstaigos vidaus modelis visapusiškai įgyvendinamas, kaip reikalaujama Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bi straipsnio 1 dalyje, dėl to reglamento 325bg straipsnyje nurodytų pelno ir nuostolio priskyrimo reikalavimų kompetentingos institucijos:

a)

dėl portfelio vertės teorinių pokyčių apskaičiavimo:

i)

patikrina, ar darbo dienos, naudojamos portfelio vertės teoriniams pokyčiams apskaičiuoti, būtų tokios pačios, kaip ir apskaičiuojant tikėtino trūkumo rizikos matą, nurodytą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bb straipsnyje, ir to reglamento 325bk straipsnyje nurodytą testavimo nepalankiausiomis sąlygomis scenarijaus rizikos matą;

ii)

patikrina, ar apskaičiuojant numatomus pokyčius naudotos pozicijos yra tos, kurios naudojamos teoriniams pokyčiams apskaičiuoti;

iii)

patikrina, ar, įstaigai apskaičiuojant teorinius pokyčius, laikoma, kad pozicijos nesikeičia, kaip reikalaujama Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 12 straipsnio 1 dalyje;

iv)

patikrina, ar nesiskiria kainodaros metodai, modelių parametrizavimas, rinkos duomenys ir bet kokie kiti metodai, naudojami vidaus rizikos vertinimo modelyje, ir metodai, naudojami teoriniams pokyčiams apskaičiuoti, kaip reikalaujama Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 12 straipsnio 2 dalyje;

v)

patikrina, ar portfelio vertės teoriniai pokyčiai atspindi tik rizikos veiksnių, kuriems taikomi sukrėtimai apskaičiuojant tikėtino trūkumo rizikos matą, nurodytą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bb straipsnyje, arba to reglamento 325bk straipsnyje nurodytą testavimo nepalankiausiomis sąlygomis scenarijaus rizikos matą, kaip reikalaujama Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 12 straipsnio 3 dalyje, vertės pokyčius;

vi)

patikrina, ar 2 dalies e punkte nurodyti ištaisymo procesai yra patikimi ir yra praktiškai vykdomi visais atvejais, kai atsiranda nenumatytų atvejų, išimčių, klaidų ir kainodaros nepakankamumo atvejų;

b)

dėl pelno ir nuostolio priskyrimo rezultatų:

i)

patikrina, ar Spirmeno koreliacijos koeficientas ir Kolmogorovo ir Smirnovo kriterijaus metrika apskaičiuoti teisingai;

ii)

patikrina, ar rizikos veiksniai, dėl kurių įstaiga naudoja įvesties duomenis, naudojamus numatomiems pokyčiams apskaičiuoti, kad apskaičiuotų teorinius pokyčius, kaip leidžiama pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 1 dalį, yra tik tokie, dėl kurių būtų įvykdytos tame straipsnyje nurodytos sąlygos;

iii)

patikrina, ar rizikos veiksniai, kurių vertes įstaiga naudoja numatomiems pokyčiams apskaičiuoti ir teoriniams pokyčiams pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 2 dalį apskaičiuoti, yra tik tokie, dėl kurių būtų įvykdytos tame straipsnyje nurodytos sąlygos.

Taikydamos a punkto ii papunktį, kompetentingos institucijos įvertina, ar įstaigos IT sistemos užtikrina tų pokyčių tose pačiose pozicijose apskaičiavimą. Tuo tikslu kompetentingos institucijos gali reikalauti, kad įstaiga pateiktų į faktinius ir teorinius pokyčius įtrauktų pozicijų aprašą ir tas pozicijas palygintų.

Taikydamos a punkto iv papunktį, kompetentingos institucijos patikrina, ar įstaigų sistemos užtikrina, kad kainodaros funkcijos, naudojamos teoriniams pokyčiams apskaičiuoti, būtų tokios pačios, kaip ir apskaičiuojant tikėtino trūkumo rizikos matą, nurodytą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bb straipsnyje, ir to reglamento 325bk straipsnyje nurodytą testavimo nepalankiausiomis sąlygomis scenarijaus rizikos matą.

Taikydamos a punkto v papunktį, kompetentingos institucijos patikrina, ar įstaigų sistemos užtikrina, kad apskaičiuojant teorinius pokyčius būtų išlaikyta pastovi kitų rizikos veiksnių vertė. Kompetentingos institucijos gali papildyti savo vertinimą naudodamos 5 dalyje nurodytą vertinimo metodą.

Taikydamos a punkto vi papunktį, kompetentingos institucijos peržiūri nenumatytų atvejų, išimčių, klaidų ir kainodaros nepakankamumo atvejų apskaičiuojant portfelių verčių pokyčius istoriją, įvertina, ar ir kaip jie buvo ištaisyti, ir, kai aktualu, įvertina tų klaidų poveikį grįžtamojo patikrinimo ir pelno ir nuostolio priskyrimo patikrinimo rezultatams.
38 straipsnis 4

4.   Taikydamos 3 dalies a punkto iii papunktį, kompetentingos institucijos naudoja vieną ar daugiau iš šių vertinimo metodų:

a)

reikalauja, kad įstaiga tam tikrą dieną ir kitą dieną pateiktų portfelio, kurio teorinius pokyčius apskaičiuoja, pozicijų aprašą, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 12 straipsnio 1 dalyje, ir įvertina, ar tie aprašai sutampa;

b)

patikrina, ar su rizika susiję teoriniai pokyčiai paprastai yra artimesni numatomiems, o ne faktiniams pokyčiams, ir, naudodamos 36 straipsnio 1 dalies b ir c punktuose nurodytas ataskaitas, nustato tas laiko eilutės dienas, kai faktiniai ir numatomi pokyčiai labiausiai skiriasi dėl prekybos operacijų sąrašo portfelio sudėties pokyčio, ir patikrina, ar teoriniams tų dienų pokyčiams toks portfelio sudėties pokytis nedaro poveikio.
38 straipsnis 5

5.   Taikydamos 3 dalies a punkto v papunktį, kompetentingos institucijos gali:

a)

kai įstaiga apskaičiuoja Reglamento (ES) Nr. 575/2013 325bb straipsnyje nurodytą tikėtino trūkumo rizikos matą arba to reglamento 325bk straipsnyje nurodytą testavimo nepalankiausiomis sąlygomis scenarijaus rizikos matą, reikalauti, kad įstaiga pateiktų savo portfelyje esančių finansinių priemonių, kurių kainos priklauso tiek nuo rizikos veiksnių, kurie paveikti sukrėtimo, tiek nuo rizikos veiksnių, kurie nėra jo paveikti, imtį;

b)

kai įstaiga apskaičiuoja su a punkte nurodytomis finansinėmis priemonėmis susijusius teorinius pokyčius, patikrinti, ar tam tikrą ataskaitinę datą rizikos veiksnių, kurie nėra paveikti sukrėtimo, vertė išlieka pastovi.
38 straipsnis 6

6.   Taikydamos 3 dalies b punkto i papunktį, kompetentingos institucijos dėl daugumos reikšmingų prekybos operacijų sąrašų arba visų prekybos operacijų sąrašų:

a)

reikalauja, kad įstaiga pateiktų prekybos operacijų sąrašo portfelio vertės numatomų ir teorinių pokyčių laiko eilutes, naudojamas Spirmeno koreliacijos koeficientui ir Kolmogorovo ir Smirnovo kriterijaus metrikai apskaičiuoti, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 6 straipsnyje;

b)

apskaičiuoja Spirmeno koreliacijos koeficientą pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 7 straipsnį ir Kolmogorovo ir Smirnovo kriterijaus metriką pagal to deleguotojo reglamento 8 straipsnį;

c)

patikrina, ar Spirmeno koreliacijos koeficientas ir Kolmogorovo ir Smirnovo kriterijaus metrika, apskaičiuoti pagal b punktą, sutampa su įstaigos apskaičiuotais koeficientu ir metrika;

d)

patikrina, ar prekybos operacijų sąrašų priskyrimas Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 9 straipsnyje nurodytoms zonoms yra teisingas.
38 straipsnis 7

7.   Taikydamos 3 dalies b punkto ii papunktį, kompetentingos institucijos:

a)

nustato reikšmingiausius rizikos veiksnius, kuriems įstaiga taikė Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 1 dalyje nurodytą tvarką;

b)

patikrina, ar apskaičiuojant numatomus ir teorinius pokyčius naudojamas tas pats rizikos veiksnys;

c)

patikrina, ar a punkte nurodytų rizikos veiksnių vertė skiriasi tik dėl to, kad skiriasi jų įvesties duomenų šaltiniai arba gavimo laikas.

Kompetentingos institucijos atliekamo vertinimo išsamumas turi būti proporcingas poveikiui, kurį rizikos veiksnių įvesties duomenų suderinimas turi teoriniams pokyčiams ir pelno ir nuostolio priskyrimo patikrinimo rezultatams, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 15 straipsnio 2 dalyje.
38 straipsnis 8

8.   Taikydamos 3 dalies b punkto iii papunktį, kompetentingos institucijos:

a)

nustato reikšmingiausius rizikos veiksnius, kuriems įstaiga taikė Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 2 dalyje nurodytą tvarką;

b)

a punkte nurodytų rizikos veiksnių atveju susidaro visapusišką vertinimo sistemų metodų, naudojamų rizikos veiksnio vertei nustatyti pagal įvesties duomenis, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 2 dalies b punkte, vaizdą;

c)

pagal šios dalies b punktą įvertina, ar įvykdytos Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 14 straipsnio 2 dalyje nurodytos sąlygos, atsižvelgiant į bet kokį pagrindimą, pateiktą pagal to reglamento 15 straipsnio 3 dalį.

Kompetentingos institucijos atliekamo vertinimo išsamumas turi būti proporcingas poveikiui, kurį rizikos veiksnių verčių suderinimas turi teoriniams pokyčiams ir pelno ir nuostolio priskyrimo patikrinimo rezultatams, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2022/2059 15 straipsnio 2 dalyje.

1.1 Nuorodos

1.2 Nustatyti reikalavimai

1.3 Susiję standartai

2. Nustatyti reikalavimai

Reikalavimai

3. Susiję standartai

Standartai
  • Builddate: 17.06.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32024R1085
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.