Člen 38 Ocena skladnosti z zahtevami po pripisu dobičkov in izgub

(a)

zagotavljajo, da so delovni dnevi, uporabljeni pri izračunu teoretičnih sprememb vrednosti portfelja, enaki tistim, ki se uporabijo pri izračunu mere tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 in mere tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe;

(b)

določajo, ali institucija uskladi čas posnetka stanja, za katerega izračuna teoretične spremembe vrednosti portfelja trgovalne enote, s časom posnetka stanja, za katerega izračuna hipotetične spremembe vrednosti portfelja trgovalne enote, kot je dovoljeno v členu 6(2) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(c)

navajajo, ali obstajajo dejavniki tveganja, za katere institucija uporablja vhodne podatke ali vrednosti, uporabljene pri izračunu hipotetičnih sprememb, za izračun teoretičnih sprememb, oziroma ali ni dejavnikov tveganja, za katere se uporablja taka obravnava, kot je dovoljeno v členu 14 Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(d)

zajemajo vse vidike iz člena 15(2) in (3) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059 v zvezi z dejavniki tveganja, za katere institucija uporablja vhodne podatke ali vrednosti, uporabljene pri izračunu hipotetičnih sprememb, za izračun teoretičnih sprememb, kot je dovoljeno v členu 14 navedene delegirane uredbe;

(e)

določajo postopke popravkov, ki jih je treba upoštevati pri izračunu teoretičnih sprememb v primeru nepredvidenih dogodkov, izjem, napak in neuspešnega oblikovanja cen.

(f)

zajemajo vse vidike iz člena 15(1) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059.

(a)

v zvezi z izračunom teoretičnih sprememb vrednosti portfelja:

(b)

v zvezi z rezultati pripisa dobičkov in izgub:

(a)

od institucije zahtevajo, da na določen dan in naslednji dan, kot je navedeno v členu 12(1) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059, predloži evidenco pozicij v portfelju, za katerega izračunava teoretične spremembe, in ocenijo, ali se te evidence ujemajo;

(b)

preverijo, ali so teoretične spremembe običajno bližje hipotetičnim kot dejanskim spremembam, in z uporabo poročil iz člena 36, odstavek 1, točki (b) in (c), določijo tiste dneve v časovni vrsti, na katere se dejanske in hipotetične spremembe najbolj razlikujejo zaradi spremembe sestave portfelja trgovalne enote, ter preverijo, da taka sprememba sestave portfelja ne vpliva na teoretične spremembe v teh dneh.

(a)

kadar institucija izračuna mero tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 ali mero tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe, od institucije zahtevajo, da zagotovi vzorec finančnih instrumentov v svojem portfelju, katerih cene so odvisne tako od dejavnikov tveganja, ki so izpostavljeni šokom, kot od dejavnikov tveganja, ki niso izpostavljeni šokom;

(b)

kadar institucija izračuna teoretične spremembe v zvezi s finančnimi instrumenti iz točke (a), preverijo, ali je za dani referenčni datum vrednost dejavnikov tveganja, ki niso izpostavljeni šokom, konstantna.

(a)

od institucije zahtevajo, da zagotovi časovno vrsto hipotetičnih in teoretičnih sprememb vrednosti portfelja trgovalne enote, ki se uporablja za izračun Spearmanovega korelacijskega koeficienta in Kolmogorov-Smirnove testne metrike iz člena 6 Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(b)

izračunajo Spearmanov korelacijski koeficient v skladu s členom 7 Delegirane uredbe (EU) 2022/2059 in Kolmogorov-Smirnovo testno metriko v skladu s členom 8 navedene delegirane uredbe;

(c)

preverijo, ali Spearmanov korelacijski koeficient in Kolmogorov-Smirnova testna metrika iz točke (b) sovpadata s tistima, ki ju je izračunala institucija;

(d)

preverijo, ali je razvrstitev trgovalnih enot v cone iz člena 9 Delegirane uredbe (EU) 2022/2059 pravilna.

(a)

določijo najpomembnejše dejavnike tveganja, za katere je institucija uporabila obravnavo iz člena 14(1) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(b)

preverijo, ali se pri izračunu hipotetičnih in teoretičnih sprememb uporablja isti dejavnik tveganja;

(c)

preverijo, ali se vrednost dejavnikov tveganja iz točke (a) razlikuje samo zaradi različnih virov ali časa pridobitve njihovih vhodnih podatkov.

(a)

določijo najpomembnejše dejavnike tveganja, za katere je institucija uporabila obravnavo iz člena 14(2) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(b)

v zvezi z dejavniki tveganja iz točke (a) zagotovijo, da podrobno razumejo tehnike sistemov vrednotenja, ki se uporabljajo za izpeljavo vrednosti dejavnika tveganja iz vhodnih podatkov, kot je navedeno v členu 14(2), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;

(c)

na podlagi točke (b) tega odstavka ocenijo, ali so pogoji iz člena 14(2) Delegirane uredbe (EU) 2022/2059 izpolnjeni, ob upoštevanju vseh utemeljitev, predloženih v skladu s členom 15(3) navedene uredbe.