Artikolu 38 Valutazzjoni tal-konformità mar-rekwiżit ta’ attribuzzjoni tal-profitt u tat-telf

(a)

jiżguraw li l-jiem ta’ negozju użati fil-kalkolu tat-tibdil teoretiku fil-valur tal-portafoll ikunu l-istess bħal dawk użati kemm fil-kejl tar-riskju tan-nuqqas mistenni msemmi fl-Artikolu 325bb tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 kif ukoll fil-kejl tar-riskju tax-xenarju ta’ stress imsemmi fl-Artikolu 325bk ta’ dak ir-Regolament;

(b)

jispeċifikaw jekk l-istituzzjoni tallinjax il-ħin tal-isnapshot li għalih tikkalkola t-tibdil teoretiku fil-valur tal-portafoll tal-post tan-negozjar mal-ħin tal-isnapshot li għalih tikkalkola t-tibdil ipotetiku fil-valur tal-portafoll tal-post tan-negozjar, kif permess mill-Artikolu 6(2) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(c)

jispeċifikaw jekk hemmx fatturi tar-riskju li għalihom l-istituzzjoni tuża data tal-input jew valuri użati fil-kalkolu tat-tibdil ipotetiku sabiex tikkalkola t-tibdil teoretiku, jew jekk ma jkunx hemm fatturi tar-riskju li għalihom jintuża tali trattament, kif permess mill-Artikolu 14 tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(d)

ikopru l-aspetti kollha msemmijin fl-Artikolu 15(2) u (3) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059 fir-rigward tal-fatturi tar-riskju li għalihom l-istituzzjoni tuża data tal-input jew valuri użati fil-kalkolu tat-tibdil ipotetiku sabiex tikkalkola t-tibdil teoretiku, kif permess mill-Artikolu 14 ta’ dak ir-Regolament Delegat;

(e)

jispeċifikaw il-proċessi ta’ rettifika li għandhom jiġu segwiti fil-kalkolu tat-tibdil teoretiku f’każ ta’ kontinġenzi, ta’ eċċezzjonijiet, ta’ żbalji, u ta’ fallimenti fl-ipprezzar;

(f)

ikopru l-aspetti kollha msemmijin fl-Artikolu 15(1) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059.

(a)

fir-rigward tal-kalkolu tat-tibdil teoretiku fil-valur tal-portafoll:

(b)

fir-rigward tar-riżultati tal-attribuzzjoni tal-profitt u tat-telf:

(a)

jirrikjedu li l-istituzzjoni tipprovdi l-inventarju, f’jum partikolari u fil-jum sussegwenti kif imsemmi fl-Artikolu 12(1) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059, tal-pożizzjonijiet fil-portafoll li fih tikkalkola t-tibdil teoretiku, u jivvalutaw jekk dawk l-inventarji jikkoinċidux;

(b)

jivverifikaw li t-tibdil teoretiku fir-riskju huma tipikament eqreb tat-tibdil ipotetiku milli tat-tibdil attwali u, billi juża r-rapporti msemmijin fl-Artikolu 36, il-paragrafu 1, il-punti (b) u (c), jidentifikaw dawk il-jiem fis-serje kronoloġika meta t-tibdil attwali u ipotetiku jvarja l-aktar minħabba tibdil fil-kompożizzjoni tal-portafoll tal-post tan-negozjar, u jivverifikaw li t-tibdil teoretiku f’dawk il-jiem ma jkunx affettwat minn tali tibdil fil-kompożizzjoni tal-portafoll.

(a)

meta l-istituzzjoni tikkalkola l-kejl tar-riskju tan-nuqqas mistenni msemmi fl-Artikolu 325bb tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jew il-kejl tar-riskju tax-xenarju ta’ stress imsemmi fl-Artikolu 325bk ta’ dak ir-Regolament, jirrikjedu li l-istituzzjoni tipprovdi kampjun tal-istrumenti finanzjarji fil-portafoll tagħha, li l-prezzijiet tagħhom jiddependu kemm fuq fatturi tar-riskju li jkunu xxokkjati kif ukoll fuq fatturi tar-riskju li ma jkunux ixxokkjati;

(b)

meta l-istituzzjoni tikkalkula t-tibdil teoretiku relatat mal-istrumenti finanzjarji msemmijin fil-punt (a), jivverifikaw jekk, għal data ta’ referenza ta’ rapportar partikolari, il-valur tal-fatturi tar-riskju li ma jkunux ixxokkjati jinżamm kostanti.

(a)

jirrikjedu li l-istituzzjoni tipprovdi s-serje kronoloġika ta’ tibdil ipotetiku u teoretiku fil-valur tal-portafoll tal-post tan-negozjar użat għall-kalkolu tal-koeffiċjent ta’ korrelazzjoni ta’ Spearman u tal-metrika tat-test ta’ Kolmogorov-Smirnov kif imsemmi fl-Artikolu 6 tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(b)

jikkalkolaw il-koeffiċjent ta’ korrelazzjoni ta’ Spearman f’konformità mal-Artikolu 7 tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059 u l-metrika tat-test ta’ Kolmogorov-Smirnov f’konformità mal-Artikolu 8 ta’ dak ir-Regolament Delegat;

(c)

jivverifikaw jekk il-koeffiċjent ta’ korrelazzjoni ta’ Spearman u l-metrika tat-test ta’ Kolmogorov-Smirnov li tirriżulta mill-punt (b) jikkoinċidux ma’ dawk miksubin mill-istituzzjoni;

(d)

jivverifikaw jekk il-klassifikazzjoni tal-postijiet tan-negozjar għaż-żoni msemmijin fl-Artikolu 9 tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059 hijiex korretta.

(a)

jidentifikaw l-aktar fatturi tar-riskju materjali li għalihom l-istituzzjoni applikat it-trattament imsemmi fl-Artikolu 14(1) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(b)

jivverifikaw jekk l-istess fattur tar-riskju jintużax fil-kalkolu tat-tibdil ipotetiku u teoretiku;

(c)

jivverifikaw jekk il-valur tal-fatturi tar-riskju msemmijin fil-punt (a) ivarjax biss minħabba s-sorsi jew il-ħinijiet tal-estrazzjoni differenti tad-data tal-input tagħhom.

(a)

jidentifikaw l-aktar fatturi tar-riskju materjali li għalihom l-istituzzjoni applikat it-trattament imsemmi fl-Artikolu 14(2) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(b)

għall-fatturi tar-riskju msemmijin fil-punt (a), jiksbu fehim komprensiv tat-tekniki tas-sistemi ta’ valwazzjoni li jintużaw sabiex jiġi dderivat il-valur tal-fattur tar-riskju mid-data tal-input, kif imsemmi fl-Artikolu 14(2), il-punt (b), tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059;

(c)

fuq il-bażi tal-punt (b) ta’ dan il-paragrafu, jivvalutaw jekk il-kundizzjonijiet imsemmijin fl-Artikolu 14(2) tar-Regolament Delegat (UE) 2022/2059 humiex issodisfati, filwaqt li jqisu kwalunkwe raġuni pprovduta f’konformità mal-Artikolu 15(3) ta’ dak ir-Regolament.