Artigo 38.o Avaliação do cumprimento dos requisitos de atribuição de lucros e perdas

a)

Asseguram que os dias úteis utilizados no cálculo das variações teóricas do valor da carteira são os mesmos que os utilizados no cálculo da medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e da medida de risco num cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento;

b)

Especificam se a instituição alinha o instante para o qual calcula as variações teóricas no valor da carteira da mesa de negociação com o instante para o qual calcula as variações hipotéticas no valor da carteira da mesa de negociação, tal como permitido pelo artigo 6.o, n.o 2, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

c)

Especificam se existem fatores de risco para os quais a instituição utiliza dados de entrada ou valores usados no cálculo das variações hipotéticas para calcular as variações teóricas, ou se não existem fatores de risco para os quais esse tratamento é utilizado, tal como permitido pelo artigo 14.o do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

d)

Abrangem todos os aspetos referidos no artigo 15.o, n.os 2 e 3, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059 em relação aos fatores de risco para os quais a instituição utiliza dados de entrada ou valores usados no cálculo das variações hipotéticas para calcular as variações teóricas, tal como permitido pelo artigo 14.o do mesmo regulamento delegado;

e)

Especificam os processos de retificação a seguir no cálculo das variações teóricas em caso de contingências, exceções, erros e falhas de fixação de preços;

f)

Abrangem todos os aspetos referidos no artigo 15.o, n.o 1, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059.

a)

Em relação ao cálculo das variações teóricas do valor da carteira:

b)

Em relação aos resultados da atribuição de lucros e perdas:

a)

Exigir que a instituição forneça o inventário, num determinado dia e no dia seguinte, tal como referido no artigo 12.o, n.o 1, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059, das posições na carteira em que calcula as variações teóricas, e avalie se esses inventários coincidem;

b)

Verificar se as variações teóricas de risco estão normalmente mais próximas das variações hipotéticas do que das variações reais e, utilizando os relatórios referidos no artigo 36.o, n.o 1, alíneas b) e c), identificar os dias da série cronológica em que as variações reais e hipotéticas mais diferem devido a uma variação na composição da carteira da mesa de negociação, e verificar se as variações teóricas nesses dias não são afetadas por essa variação na composição da carteira.

a)

Quando a instituição calcula a medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou a medida do risco num cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento, exigir que a instituição forneça uma amostra dos instrumentos financeiros na sua carteira, cujos preços dependem tanto de fatores de risco alvo de choques como de fatores de risco que não são alvo de choques;

b)

Quando a instituição calcula as variações teóricas relacionadas com os instrumentos financeiros referidos na alínea a), verificar se, para uma determinada data de referência, o valor dos fatores de risco que não são alvo de choques se mantém constante.

a)

Exigir que a instituição forneça as séries cronológicas de variações hipotéticas e teóricas do valor da carteira da mesa de negociação utilizadas para calcular o coeficiente de correlação de Spearman e a métrica do teste de Kolmogorov-Smirnov referidos no artigo 6.o do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

b)

Calcular o coeficiente de correlação de Spearman em conformidade com o artigo 7.o do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059 e a métrica do teste de Kolmogorov-Smirnov, em conformidade com o artigo 8.o do mesmo regulamento delegado;

c)

Verificar se o coeficiente de correlação de Spearman e a métrica do teste de Kolmogorov-Smirnov resultantes da alínea b) coincidem com os obtidos pela instituição;

d)

Verificar se a classificação das mesas de negociação nas zonas referidas no artigo 9.o do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059 está correta.

a)

Identificar os fatores de risco mais significativos aos quais a instituição aplicou o tratamento referido no artigo 14.o, n.o 1, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

b)

Verificar se é utilizado o mesmo fator de risco no cálculo das variações hipotéticas e teóricas;

c)

Verificar se o valor dos fatores de risco referidos na alínea a) difere apenas devido às diferentes fontes ou períodos de extração dos seus dados de entrada.

a)

Identificar os fatores de risco mais significativos aos quais a instituição aplicou o tratamento referido no artigo 14.o, n.o 2, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

b)

Para os fatores de risco referidos na alínea a), adquirir uma compreensão exaustiva das técnicas dos sistemas de avaliação utilizadas para calcular o valor do fator de risco a partir dos dados de entrada, tal como referido no artigo 14.o, n.o 2, alínea b), do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059;

c)

Com base na alínea b) do presente número, avaliar se estão preenchidas as condições referidas no artigo 14.o, n.o 2, do Regulamento Delegado (UE) 2022/2059, tendo em conta a fundamentação apresentada em conformidade com o artigo 15.o, n.o 3, do mesmo regulamento.