+Linji Gwida dwar il-prattiki tal- ġestjoni tar - riskju tal - kreditu tal - istituzzjonijiet ta’ kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni (EBA/GL/2017/06)
---+1. Obbligi ta’ konformità u ta’ rapportar
------+Status ta’ dawn il -linji gwida
---------+1. Dan id- dokument jinkludi linji gwida maħruġin skont l - Artikolu 16 tar- Regolament (UE) Nru …
---------+2. Il- linji gwida jipprovdu l - fehma tal - EBA dwar prattiki superviżorji xierqa fis - Sistema …
------+Rekwiżiti ta’ rapportar
---------+3. B’konformità mal - Artikolu 16(3) tar - Regolament (UE) Nru 1093/2010, l- awtoritajiet …
---------+4. In- notifiki ser jiġu ppubblikati fuq is - sit web tal - EBA, f’konformità mal - Artikolu 16(3) .
---+2. Suġġett, kamp ta’ applikazzjoni, destinatarji u definizzjonijiet
------+Suġġett
---------+5. Dawn il- linji gwida jispeċifikaw prattiki tal - ġestjoni tar - riskju tal - kreditu sodi għal …
---------+6. Dawn il- linji gwida wkoll jipprovdu lill - awtoritajiet kompetenti bi gwida dwar il - …
------+Kamp ta’ applikazzjoni
---------+7. Dawn il- linji gwida japplikaw fir -rigward ta’ dawk il-prattiki tal- ġestjoni tar - riskju tal …
---------+8. Dawn il- linji gwida jibnu fuq l - Artikolu 74 tad- Direttiva 2013/36/UE li jiddikjara li …
---------+9. Il- linji gwida stabbiliti fit - taqsima 4.3 japplik aw biss fir - rigward ta’ istituzzjonijiet …
---------+10. Għal istituzzjonijiet ta’ kreditu li għalihom ma japplikawx oqfsa kontabilistiċi tal - ECL, l - …
---------+11. L- awtoritajiet kompetenti għandhom jiżguraw li l - istituzzjonijiet ta’ kreditu jikkonformaw …
---------+12. Il- linji gwida stabbiliti fit - taqsima 4.4 għandhom jiġu kkunsidrati bħala li jissupplimentaw …
------+Destinatarji
---------+13. Dawn il- linji gwida huma indirizzati lill - awtoritajiet kompetenti kif definit fil - punt (i) …
---------+14. Il- linji gwida stabbiliti fit - taqsimiet 4.1, 4.2 u 4.3 huma wkoll indirizzati lill - …
------+Definizzjonijiet
---------+15. Sakemm ma jkunx speċifikat mod ieħor, it - termini użati u definiti fid - Direttiva 2013/36/UE …
---+3. Implimentazzjoni
------+Data taʼapplikazzjoni
---------+16. Dawn il- linji gwida għandhom jiġu implimentati fil - bidu tal - ewwel perjodu kontabilistiku …
---+4. Linji gwida dwar il-prattiki tal-ġestjoni tar - riskju tal - kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni
------+4.1 Dispożizzjonijiet ġenerali
---------+17. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jikkonformaw ma’ dawn il - linji gwida b’mod li hu …
---------+18. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom ukoll jagħtu kunsiderazzjoni xierqa għall - …
---------+19. Fil- kunsiderazzjoni ta’ kif għandha titqies il - proporzjonalità jew il - materjalità fit - …
---------+20. Ir- rikonoxximent f'waqtu ta’ deterjorament tal - kreditu u provvedimenti m’għandux jiddewwem …
---------+21. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jikkunsidraw firxa wiesgħa ta’ informazzjoni meta …
---------+22. Sabiex jiżguraw rikonoxximent f’waqtu ta’ telf ta’ kreditu, l - istituzzjonijiet ta’ kreditu …
---------+23. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom ikunu kapaċi juru kif ikkunsidraw informazzjoni …
---------+24. L- informazzjoni użata għandha tinkludi kunsiderazzjoni imparzjali tal - fatturi rilevanti u l …
------+4.2 Prinċipji dwar prattiki tal - ġestjoni tar - riskju tal - kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni
---------+25. Il- korp maniġerjali tal - istituzzjoni ta’ kreditu għandu jkun responsabbli biex japprova u …
---------+26. Sabiex jissodisfa dawn ir - responsabbiltajiet, il - korp maniġerjali għandu jitlob l ill- …
---------+27. Sistema ta’ kontroll intern effettiva għall - valutazzjoni u l - kejl tar - riskju tal - …
---------+28. Il- proċess tal - valutazzjoni u tal - kejl tar - riskju tal - kreditu għandu jipprovdi l - …
---------+29. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu, sa fejn hu possibbli, għandhom iqawwu u jintegraw proċessi …
---------+30. Il- metodoloġiji tal - provvedimenti ta’ istituzzjoni ta’ kreditu għandhom jiddokumentaw b’mod …
---------+31. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom proċessi u sistemi adegwati fis - seħħ biex …
---------+32. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jadottaw u jaderixxu għal politiki u proċeduri bil - …
---------+33. B’mod partikolari, metodoloġiji sodi għall - valutazzjoni tar - riskju tal - kreditu u għall - …
---------+34. Il- proċess tal - identifikazzjoni tar - riskju tal - kreditu ta’ istituzzjoni ta’ kreditu …
---------+35. Il- maniġment superjuri għandu jikkunsidra fatti u ċirkostanzi rilevanti, inkluż informazzjoni …
---------+36. Fir- rigward ta’ fatturi relatati mal - karattru, mal - kapaċità u mal -kapital tal- …
---------+37. Fejn ikollhom il - potenzjal li jaffettwaw il - kapaċità tal - istituzzjoni tal - kreditu li …
---------+38. Metodoloġiji sodi tar - riskju tal - kreditu għandhom jikkunsidraw xenarji potenzjali …
---------+39. Filwaqt li istituzzjoni ta’ kreditu m'għandhiex bżonn tidentifika jew timmudella kull xenarju …
---------+40. Il- maniġment superjuri għandu jkun kapaċi juri li jifhem u jikkunsidra b’mod xieraq ir - …
---------+41. Il- politiki kontabilistiċi tal - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jindirizzaw, u l - …
---------+42. Bħala parti mill - proċess tal - valutazzjoni tar - riskju tal - kreditu tagħhom, l - …
---------+43. Il- proċess tal - klassifikazzjoni tar - riskju tal - kreditu għandu jinkludi funzjoni ta’ …
---------+44. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom iqisu numru ta’ kriterji meta jassenjaw il -grad tar- …
---------+45. Meta jibdlu gradi tar - riskju tal - kreditu eżistenti assenjati, jew fuq portafoll jew fuq …
---------+46. Is - sistema tal - klassifikazzjoni tar - riskju tal - kreditu għandha taqbad l - iskoperturi …
---------+47. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jiddeskrivu l - elementi tas - sistema tal - …
---------+48. Il-gradi tar- riskju tal - kreditu għandhom jiġu riveduti kull meta tiġi rċevuta informazzjoni …
---------+49. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jaggruppaw skoperturi b’karatteristiċi tar - riskju …
---------+50. Il- metodoloġija ta’ istituzzjoni ta’ kreditu għall - aggruppar ta’ skoperturi biex jiġi …
---------+51. Skoperturi ta’ għoti ta’ self għandhom jiġu ggruppati skont il - karatterisitiċi tar - riskju …
---------+52. L- iskoperturi m'għandhomx jiġu raggruppati b’tali mod li żieda fir - riskju tal - kreditu ta’ …
---------+53. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom proċess robust fis - seħħ biex jiġi żgurat …
---------+54. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jużaw aġġustamenti temporanji għal provvediment bħala …
---------+55. Dawn l- aġġustamenti m’għandhomx jintużaw kontinwament fuq perjodu twil ta’ żmien għal fattur …
---------+56. L- użu ta’ aġġustamenti temporanji jeħtieġ l - applikazzjoni ta’ ġudizzju sinifikanti u joħloq …
---------+57. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jimplementaw metodoloġiji tar - riskju tal - kreditu …
---------+58. Meta jivvalutaw l - adegwatezza tal - provvedimenti, l - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom …
---------+59. Skont il - kapaċità li jinkorporaw informazzjoni li tħares ‘il quddiem fl - istima tal - ECL, l …
---------+60. L- approċċ tal - valutazzjoni tal - ECL użat għandu jkun l - aktar xieraq fiċ - ċirkostanzi …
---------+61. Irrispettivament mill - approċċ tal - valutazzjoni li tuża (individwali jew kollettiv) …
---------+62. Meta l - istituzzjonijiet ta’ kreditu jużaw valutazzjonijiet individwali, l - istima tal - ECL …
---------+63. F’każijiet meta l - valutazzjonijiet individwali ta’ skoperturi ta’ istituzzjoni ta’ kreditu ma …
---------+64. Fil- proċess tal - valutazzjoni u tal - kejl tal - ECL l - istituzzjonijiet ta’ kreditu jistgħu …
---------+65. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom politiki u proċeduri robusti fis - seħħ biex …
---------+66. Il- validazzjoni tal - mudell għandha ssir meta l - mudelli tal - ICL jiġu żviluppati …
---------+67. Qafas tal - validazzjoni tal - mudell sod għandu jinkludi, iżda ma jkunx limitat, għall - …
---------+68. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom l - għodda meħtieġa biex jiżguraw stima robusta …
---------+69. Informazzjoni storika tipprovdi bażi utli għall - identifikazzjoni ta’ xejriet u …
---------+70. Il- kunsiderazzjoni ta’ informazzjoni li tħares ‘il quddiem m’għandhiex tiġi evitata fuq il - …
---------+71. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom ikunu kapaċi juru li l - informazzjoni li tħares ‘il …
---------+72. Għandhom jiġu applikati previżjonijiet makroekonomiċi u informazzjoni rilevanti oħra b’mod …
---------+73. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom joqogħdu attenti meta jiddeterminaw il - livell ta’ …
---------+74. Barra minn hekk, l - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jagħmlu użu minn firxa wiesgħa ta’ …
---------+75. Sa fejn hu possibbli, l - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jużaw proċessi, sistemi, għodod …
---------+76. Il-prattiki tar- riskju tal - kreditu għandhom jiġu riveduti perjodikament biex jiġi żgurat li …
---------+77. Il- proċessi, sistemi, għodod u data komuni msemmija hawn fuq jistgħu jinkudu sistemi tal - …
---------+78. L- għan ta’ divulgazzjonijiet pubbliċi hu li jipprovdu informazzjoni utli għad - deċiżjonijiet …
---------+79. Divulgazzjonijiet finanzjarji u tal - ġestjoni tar - riskju tal - kreditu għandhom isiru skont …
---------+80. B’mod konsistenti mal - istandards u r - regolamenti kontabilistiċi applikabbli, il - maniġment …
---------+81. Meta jitqiesu komplessivament, id - divulgazzjonijiet kwantitattivi u kwalitattivi għandhom …
---------+82. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jipprovdu divulgazzjonijiet kwalitattivi dwar kif …
---------+83. Divulgazzjonijiet li jirrigwardaw il - bażi għall - aggruppament ta’ skoperturi ta’ għoti ta’ …
---------+84. Biex titjieb il - kwalità u s - sinifikat ta’ informazzjoni żvelata għal stimi tal - ECL, l - …
---------+85. Il- korp maniġerjali tal - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jirrevedi regolarment il - …
------+4.3 Linji gwida speċifiċi għall - istituzzjonijiet ta’ kreditu li japplikaw l-IFRS 9
---------+86. Skont il - paragrafi 5.5.5 tal -IFRS 9, “jekk, fid -data tar- rappurtar, ir - riskju tal - …
---------+87. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jadottaw approċċ attiv biex jivvalutaw u jkejlu l - …
---------+88. L-IFRS 9 jiddefnixxi ammont li jilħaq l - ECL fuq 12 - il xahar bħala “il - porzjon tat - telf …
---------+89. L-IFRS 9, il- paragrafu B5.5.37, ma jiddefinixxix inadempjenza, iżda jeħtieġ li …
---------+90. Skont l - Artikolu 178(1) tar - Regolament (UE) 575/2013, event ta’ inadempjenza jitqies li …
---------+91. Fil- formulazzjoni tal - istima tal - ammont li jilħaq l - ECL fuq 12 - il xahar, l - …
---------+92. Fejn istituzzjoni ta’ kreditu toriġina skoperturi b’riskju tal - kreditu għoli (li, fil - …
---------+93. Anki jekk żieda fir - riskju tal - kreditu ma tiġix iġġudikata li tkun sinifikanti …
---------+94. Fejn isseħħ valutazzjoni kollettiva, l - iskoperturi fi ħdan dak il - grupp għandhom jaderixxu …
---------+95. L- iskoperturi tal - għoti ta’ self m’għandhomx jiġu aggruppati b’mod li jgħatti l - …
---------+96. L-IFRS 9, il- paragrafu 5.5.4, jiddikjara li “l - għan tar - rekwiżiti tal - indeboliment huwa …
---------+97. Ir- raġunament għal dan l - approċċ hu li l - affidabbiltà kreditizja tal - kontroparti, u …
---------+98. Sabiex jikkunsidraw jekk skopertura sofrietx żieda sinifikanti fir - riskju tal - kreditu u fil …
---------+99. Il- proċessi tal - isitituzzjonijiet ta’ kreditu fis - seħħ għandhom jippermettulhom …
---------+100. Kif innutat fil - paragrafu B5.5.17 tal -IFRS 9 dwar il- valutazzjoni ta’ żidiet sinifikanti …
---------+101. Sabiex il - provvedimenti jiġu rikonoxxuti fuq bażi f'waqtha f’konformità mar - rekwiżiti tal …
---------+102. L-IFRS 9, il- paragrafu B5.5.2, jiddikjara li telf ta’ kreditu mistenni tul il - ħajja …
---------+103. Għalhekk, sabiex l - objettiv tal -IFRS 9 jiġi ssodisfat f’manjiera robusta, l - …
---------+104. L-i stituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom iwettqu analiżi ta’ dan it - tip mhux biss fil - …
---------+105. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom politika ċara li tinkludi kriterji żviluppati …
---------+106. Fl- iżvilupp tal - approċċ tagħhom biex jiddeterminaw żieda sinifikanti fir - riskju tal - …
---------+107. L- isituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom b’mod partikolari jikkunsidraw il - lista mhux …
---------+108. Meta jivvalutaw jekk kienx hemm żieda sinifikanti fir - riskju tal - kreditu għal skopertura …
---------+109. L- identifikazzjoni preċiża tal - ixprunaturi tar - riskju tal- kreditu, u d - dimostrazzjoni …
---------+110. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom iħarsu lil hinn minn kemm “klassifikazzjoniet” …
---------+111. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom iqisu li hemm ċerti ċirkostanzi li fihom ċaqliqa …
---------+112. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom ukoll ikunu konxji li jista’ jkun hemm xi ċirkostanzi …
---------+113. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jagħtu kunsiderazzjoni bir - reqqa u piż sħiħ lil …
---------+114. Meta istituzzjoni ta’ kreditu tivvaluta li kien hemm żieda sinifikanti fir - riskju tal - …
---------+115. Fejn istituzzjoni ta’ kreditu tagħmel il - valutazzjoni ta’ żidiet sinifikanti fir - riskju …
---------+116. F’konformità mal - paragrafu B5.5.1 tal -IFRS 9 dwar il- valutazzjoni ta’ żidiet sinifikanti …
---------+117. Konsistenti mal - paragrafu B5.5.6 tal -IFRS 9 u mal - paragrafu IE39 tal-Gwida dwar …
---------+118. “Sinifikanti” m’għandhiex titqabbel ma’ sinifikat statistiku, li jfisser li l - approċċ tal - …
---------+119. “Sinifikanti” ukoll m’għandhiex tiġi ġġudikata f’termini tal - impatt fuq id - …
---------+120. Skont l -IFRS 9, il- paragrafu 5.5.9, il - valutazzjoni ta’ żidiet sinifikanti fir - riskju …
---------+121. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jivvalutaw b’mod rigoruż il - kwalità tal - approċċ …
---------+122. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom ikunu attenti għal kwalunkwe possibbiltà ta’ …
---------+123. L-IFRS 9, fil - paragrafi 5.5.12 u B5.5.25 - B5.5.27, jistabbilixxi r - rekwiżiti għall - …
---------+124. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jiżguraw li l - modifiki jew l - innegozjar mill - …
---------+125. Meta jiddeterminaw jekk hemmx żieda sinifikanti fir - riskju tal - kreditu għal skopertura ta’ …
---------+126. Skoperturi ta’ għoti ta’ self trasferiti għal ECL tul il - ħajja li sussegwentement jiġu …
---------+127. L-IFRS 9 jinkludi numru ta’ espedjenti prattiċi, bl - għan li jiġi ffaċilitat il - piż tal - …
---------+128. Il- paragrafi hawn taħt jindirizzaw l - espedjenti prattiċi li ġejjin: is - sett ta’ …
---------+129. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom jagħmlu użu limitat minn dawk l - espedjenti prattiċi …
---------+130. Fejn istituzzjoni ta’ kreditu tuża dawn l - espedjenti prattiċi, il - ġustifikazzjonijiet …
---------+131. L-IFRS 9, il- paragrafu B5.5.15, jiddikjara li “entità għandha tikkunsidra informazzjoni …
---------+132. Skont il - paragrafu 5.5.10 tal -IFRS 9, “entità tista’ tassumi li r - riskju tal - kreditu …
---------+133. F’dak il- kuntest, l - istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhom dejjem jirrikonoxxu bidliet fl - …
---------+134. Sabiex tintwera t - tifsira ta’ riskju tal - kreditu baxx fl -IFRS 9, il- paragrafu B5.5.22, l …
---------+135. L- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandu jkollhom fis - seħħ proċessi ta’ valutazzjoni u ta’ …
---------+136. Kull dikjarazzjoni li s - suppożizzji skaduta b'aktar minn 30 ġurnata hi kkonfutata fuq il - …
---------+137. F’dan ir-rigward, l- istituzzjonijiet ta’ kreditu għandhomx jużaw informazzjoni rilevanti li …
---------+138. Fil- każijiet limitati fejn l - informazzjoni skaduta hi l - aqwa kriterju disponibbli għal …
------+4.4 Valutazzjoni superviżorja tal -prattiki tar- riskju tal -k reditu, li jkopru telf ta’ kreditu mistenni u adegwatezza tal -kapital
---------+139. L- awtoritajiet kompetenti għandhom ikunu sodisfatti li l - istituzzjonijiet ta’ kreditu …
---------+140. Biex jagħmlu dawn il - valutazzjonijiet, l - awtoritajiet kompetenti jistgħu jeħtieġu l - …
---------+141. Fil- valutazzjoni tal - metodi użati minn istituzzjoni ta’ kreditu biex jagħtu stima tal - …
---------+142. L- awtoritajiet kompetenti għandhom jiskrutinizzaw l - użu ta’ espedjenti prattiċi msemmija …
---------+143. L- awtoritajiet kompetenti jistgħu jużaw ix - xogħol li sar minn awdituri interni u esterni …
---------+144. Fil- valutazzjoni tal - adegwatezza tal - livell ta’ provvedimenti għal skoperturi ta’ għoti …
---------+145. Fit- twettiq tal - valutazzjonijiet tagħhom, l - awtoritajiet kompetenti għandhom jikkunsidraw …
---------+146. Fil- valutazzjoni tal - adegwatezza tal -kapital, l- awtoritajiet kompetenti għandhom …
---------+147. Fejn l - awtoritajiet kompetenti jidentifikaw nuqqasijiet meta jivvalutaw il -prattiki tar- …
---------+148. B’mod partikolari, sal - punt fejn in - nuqqasijiet tal - valutazzjoni tar - riskju tal - …
 English - European Union - Financial Industry -

Linji Gwida dwar il-prattiki tal- ġestjoni tar - riskju tal - kreditu tal - istituzzjonijiet ta’ kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni (EBA/GL/2017/06)

Linji Gwida dwar il-prattiki tal- ġestjoni tar - riskju tal - kreditu tal - istituzzjonijiet ta’ kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Ħarsa ġenerali

,
1. Obbligi ta’ konformità u ta’ rapportar

1. Obbligi ta’ konformità u ta’ rapportar
2. Suġġett, kamp ta’ applikazzjoni, destinatarji u definizzjonijiet

2. Suġġett, kamp ta’ applikazzjoni, destinatarji u definizzjonijiet
3. Implimentazzjoni

3. Implimentazzjoni
4. Linji gwida dwar il-prattiki tal-ġestjoni tar - riskju tal - kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni

4. Linji gwida dwar il-prattiki tal-ġestjoni tar - riskju tal - kreditu u li jkopru telf ta’ kreditu mistenni

1.1 Referenzi

1.2 Rekwiżiti identifikati

1.3 Standards relatati

2. Rekwiżiti identifikati

Rekwiżiti

3. Standards relatati

Standards
  • EBA -

    EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

    DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.