ZAŁĄCZNIK III WYMOGI DOTYCZĄCE UJAWNIANIA INFORMACJI

a)

ogólny przegląd stosowanych metodyk ratingowych oraz ich zmian, w tym, czy analiza ma charakter retrospektywny czy perspektywiczny oraz jaki horyzont czasowy obejmuje;

b)

zastosowaną klasyfikację branżową;

c)

ogólny przegląd źródeł danych, w tym czy dane pochodzą z oświadczeń dotyczących zrównoważonego rozwoju wymaganych na mocy dyrektywy 2013/34/UE czy z informacji ujawnionych na podstawie rozporządzenia (UE) 2019/2088 oraz czy źródła są publiczne czy niepubliczne, a także ogólny przegląd procesów przetwarzania danych wraz ze źródłami danych, oszacowanie danych wejściowych w przypadku niedostępności danych oraz częstotliwość aktualizacji danych;

d)

strukturę własności dostawcy ratingów ESG;

e)

informacje na temat tego, czy i w jaki sposób metodyki ratingowe opierają się na podstawach naukowych;

f)

informacje na temat jasno określonego celu ratingów ESG, wskazujące, czy rating ocenia ryzyko, skutki, czy oba te elementy, zgodnie z zasadą podwójnej istotności, lub wszelkie inne aspekty oraz, w przypadku podwójnej istotności – udział ryzyka i istotność skutków;

g)

zakres ratingu ESG, a mianowicie czy obejmuje on pojedynczy czynnik E, S albo G, czy jest to zagregowany rating agregujący czynniki E, S i G, czy też obejmuje on konkretne kwestie, takie jak ryzyko związane z transformacją;

h)

w przypadku zagregowanego ratingu ESG – wagi trzech nadrzędnych kategorii czynników E, S i G, np. 33 % dla czynnika E, 33 % dla czynnika S, 33 % dla czynnika G, oraz wyjaśnienie metody ustalania wag, w tym wag poszczególnych kategorii;

i)

w ramach czynników E, S lub G – określenie tematów objętych ratingiem ESG oraz wskazanie, czy odpowiadają one tematom ze standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju opracowanych zgodnie z art. 29b dyrektywy 2013/34/UE;

j)

informacje o tym, czy rating jest wyrażony w wartościach bezwzględnych czy względnych;

k)

w stosownych przypadkach – odniesienie do wykorzystania sztucznej inteligencji w procesie gromadzenia danych lub w procesie ratingowym, w tym informacje o aktualnych ograniczeniach i zagrożeniach związanych z wykorzystaniem sztucznej inteligencji;

l)

ogólne informacje na temat kryteriów stosowanych przy ustalaniu opłat pobieranych od klientów, określające różne brane pod uwagę elementy oraz ogólne informacje na temat modelu biznesowego / modelu płatności;

m)

ograniczenia dotyczące źródeł danych i metodyk wykorzystywanych do tworzenia ratingów ESG;

n)

główne ryzyka wystąpienia konfliktu interesów i kroki podjęte w celu ograniczenia tych ryzyk;

o)

jeżeli rating ESG ocenianej pozycji obejmuje czynnik E – informacje o tym, czy rating ten uwzględnia cele porozumienia paryskiego lub innych stosownych umów międzynarodowych;

p)

jeżeli rating ESG ocenianej pozycji obejmuje czynniki S i G – informacje o tym, czy rating ten uwzględnia stosowne umowy międzynarodowe;

q)

ograniczenia dotyczące informacji dostępnych dla dostawców ratingów ESG.

a)

bardziej szczegółowy przegląd stosowanych metodyk ratingowych oraz ich zmian, w tym:

b)

bardziej szczegółowy przegląd procesów przetwarzania danych, w tym:

c)

w stosownych przypadkach, informacje na temat współpracy z ocenianymi pozycjami i emitentami ocenianych pozycji, w tym na temat tego, czy dostawca ratingów ESG przeprowadził kontrole lub wizyty na miejscu i z jaką częstotliwością;

d)

w przypadku gdy dostawca ratingów ESG wydaje niezamówiony rating, wyraźne oświadczenie na ten temat w ratingu ESG, w tym informacje o tym, czy ocenianą pozycję lub powiązaną osobę trzecią poinformowano, że będą oceniane, czy uczestniczyły w procesie ratingowym oraz czy dostawca ratingów ESG miał dostęp do dokumentacji dotyczącej zarządzania i innych odpowiednich dokumentów wewnętrznych ocenianej pozycji lub powiązanej osoby trzeciej;

e)

w stosownych przypadkach, wyjaśnienie metodyki sztucznej inteligencji stosowanej w procesie gromadzenia danych lub w procesie ratingowym;

f)

w przypadku istotnych nowych informacji co do ocenianej pozycji, które mogą mieć wpływ na wynik ratingu ESG, dostawcy ratingów ESG wyjaśniają, w jaki sposób uwzględnili te informacje i czy zmodyfikowali odpowiedni rating ESG.