+BILAGA III KRAV PÅ OFFENTLIGGÖRANDE
---+1. Minimum disclosures to the public
---+2. Additional disclosures to users of ESG ratings and rated items within the scope of Directive …

BILAGA III KRAV PÅ OFFENTLIGGÖRANDE



BILAGA III

KRAV PÅ OFFENTLIGGÖRANDE

1.   Minimikrav på offentliggörande

I enlighet med artikel 23 i denna förordning ska leverantörer av ESG-betyg åtminstone offentliggöra följande uppgifter på sin webbplats och genom den europeiska gemensamma åtkomstpunkten (Esap):

a) 

En översikt över de betygsättningsmetoder som används och eventuella ändringar, inbegripet huruvida analysen är bakåt- eller framåtblickande och den tidshorisont som omfattas.

b) 

Den branschklassificering som används.

c) 

En översikt över datakällor, inbegripet huruvida data hämtas från hållbarhetsförklaringar såsom krävs enligt direktiv 2013/34 eller från upplysningar som lämnats enligt förordning (EU) 2019/2088 och huruvida källorna är offentliga eller icke-offentliga samt en översikt över dataprocesserna, en uppskattning av indata som inte fanns tillgängliga och hur ofta datauppdateringarna sker.

d) 

ESG-betygsleverantörens ägarstruktur.

e) 

Information om huruvida och på vilket sätt betygsättningsmetoderna bygger på vetenskapliga bevis.

f) 

Information om ESG-betygets tydligt definierade syfte med uppgifter om huruvida betyget omfattar en bedömning av risker, konsekvenser eller bådadera, i enlighet med principen om dubbel väsentlighet, eller andra dimensioner, och, om det rör sig om dubbel väsentlighet, andelen av risken och effekternas väsentlighet.

g) 

ESG-betygets räckvidd, nämligen om det omfattar en enskild E-, S- eller G-faktor eller om det är ett aggregerat betyg med sammanslagning av E-, S- och G-faktorerna, eller om det omfattar särskilda frågor, såsom överföringsrisker.

h) 

Om det gäller ett aggregerat ESG-betyg, viktningen av de tre överordnande E-, S- och G-kategorierna av faktorer (t.ex. 33 % för E-faktorn, 33 % för S-faktorn, 33 % för G-faktorn), med en förklaring av viktningsmetoden, inbegripet vikt per enskild E-, S- och G-kategori.

i) 

Inom ramen för E-, S- eller G-faktorerna, en specificering av de frågor som omfattas av ESG-betyget och huruvida de motsvarar frågorna i de standarder för hållbarhetsrapportering som tagits fram enligt artikel 29b i direktiv 2013/34/EU.

j) 

Information om huruvida betyget uttrycks i absoluta eller relativa värden.

k) 

I tillämpliga fall en hänvisning till användningen av artificiell intelligens (AI) i insamlingen av data eller processen för betygsättning, inbegripet information om aktuella begränsningar och risker med användningen av AI.

l) 

Allmän information om vilka kriterier som har använts för att beräkna avgifter som debiteras kunder med specificering av de olika faktorer som har beaktats och allmän information om affärs-/betalningsmodellen.

m) 

Eventuella begränsningar i de datakällor och metoder som har använts för framtagningen av ESG-betyg.

n) 

De huvudsakliga riskerna för intressekonflikter och de åtgärder som vidtagits för att minska dem.

o) 

Om ett ESG-betyg för en betygsatt post omfattar E-faktorn, information om huruvida det betyget tar hänsyn till målen i Parisavtalet eller andra relevanta internationella avtal.

p) 

Om ett ESG-betyg för en betygsatt post omfattar S- och G-faktorer, information om huruvida det betyget tar hänsyn till relevanta internationella avtal.

q) 

Eventuella begränsningar av den information som finns tillgänglig för leverantörer av ESG-betyg.

2.   Ytterligare offentliggöranden till användare av ESG-betyg och betygsatta poster inom ramen för direktiv 2013/34/EU

I enlighet med artikel 24 och utöver det minimikrav på offentliggörande som avses i punkt 1 i denna bilaga ska leverantörer av ESG-betyg göra följande uppgifter tillgängliga för användare av ESG-betyg och betygsatta poster och emittenter av en betygsatta post som är föremål för sådan betygsättning, i tillämpliga fall:

a) 

En mer detaljerad översikt över de betygsättningsmetoder som använts och eventuella ändringar, inbegripet

i) 

de vetenskapliga bevis och antaganden som betygsättningen bygger på i tillämpliga fall,

ii) 

de relevanta nyckelprestationsindikatorerna per E-, S- och G-faktor samt vilken viktningsmetod som använts,

iii) 

om det gäller ett aggregerat ESG-betyg, resultatet av bedömningen för varje E-, S- och G-kategori av faktorer, presenterat på ett sätt som säkerställer jämförbarhet mellan E-, S- och G-kategorierna,

iv) 

de möjliga bristerna i metoderna och de åtgärder som vidtagits för att åtgärda dessa brister,

v) 

reglerna för granskning av metoderna,

vi) 

om ett ESG-betyg har uppgraderats eller nedgraderats till följd av väsentliga ändringar av betygsättningsmetoder, modeller, grundläggande antaganden eller uppgiftskällor (inbegripet uppskattningar), orsaker till dessa ändringar och deras inverkan på betygen,

vii) 

datumet för den senaste granskningen av metoderna,

viii) 

om ESG-betyget omfattar E-faktorn, huruvida och i vilken utsträckning ESG-betyget korrelerar med procentandelen av taxonomiförenligheten enligt förordning (EU) 2020/852 eller är anpassat till andra internationella avtal, tillsammans med en förklaring av eventuella betydande avvikelser från detta.

b) 

En mer detaljerad översikt över dataprocesserna, däribland

i) 

en mer ingående förklaring av de datakällor som använts, inbegripet huruvida de är offentliga eller icke-offentliga, om de omfattas av ett bestyrkandeuppdrag och om de bygger på de standarder för hållbarhetsrapportering som utarbetats enligt artiklarna 19a och 29b i direktiv 2013/34/EU avseende hållbar ekonomisk verksamhet och lämnande av upplysningar enligt förordning (EU) 2020/852 och förordning (EU) 2019/2088, inbegripet om och hur information om företags omställningsplaner som härrör från sådana standarder för hållbarhetsrapportering används,

ii) 

användningen av uppskattningar och branschgenomsnitt med en förklaring av den underliggande metoden i tillämpliga fall,

iii) 

reglerna för uppdatering av uppgifter och revidering av historiska uppgifter med datum för den senaste uppdateringen av uppgifterna,

iv) 

vilka kvalitetskontroller av uppgifterna som utförts, deras frekvens och korrigeringsprocessen om problem uppstår,

v) 

vilka åtgärder som har vidtagits för att hantera datakällornas begränsningar i tillämpliga fall.

c) 

I tillämpliga fall information om samverkan med betygsatta poster och emittenter av betygsatta poster, inbegripet huruvida granskningar eller besök på plats har utförts av leverantören av ESG-betyg och hur ofta.

d) 

När en leverantör av ESG-betyg utfärdar ett betyg på eget initiativ, en tydlig förklaring om detta i ESG-betyget, inbegripet information om huruvida den betygsatta posten eller en anknuten tredje part har informerats om att den skulle betygsättas, huruvida den deltagit i betygsättningsprocessen och huruvida leverantören av ESG-betyg hade tillgång till den betygsatta postens eller en anknuten tredje parts ledningsdokument och relevanta interna dokument.

e) 

I tillämpliga fall en förklaring av eventuella AI-metoder som använts vid insamlingen av data eller i betygsättningsprocessen.

f) 

Om det framkommer ny betydelsefull information avseende en betygsatt post som kan påverka resultatet av ett ESG-betyg ska leverantören av ESG-betyget förklara hur den har beaktat informationen och huruvida den har ändrat det motsvarande ESG-betyget.

I tillämpliga fall ska den information som avses i punkt 2 i denna bilaga vara specifik för varje ESG-betyg som distribueras.

1. Översikt

,
1. Minimum disclosures to the public

1.   Minimum disclosures to the public

In accordance with Article 23 of this Regulation, ESG rating providers shall, at a minimum, disclose to the public on their website and through the European single access point (ESAP) the following:

(a)

an overview of the rating methodologies used and changes thereto, including whether analysis is backward-looking or forward-looking and the time horizon covered;

(b)

the industry classification used;

(c)

an overview of data sources, including whether data is sourced from sustainability statements required under Directive 2013/34/EU or from information disclosed under Regulation (EU) 2019/2088 and whether sources are public or non-public, and an overview of data processes, estimation of input data in case of unavailability and frequency of data updates;

(d)

the ownership structure of the ESG rating provider;

(e)

information on whether and how the rating methodologies are based on scientific evidence;

(f)

information on the ESG rating’s clearly defined objective and marking whether the rating is assessing risks, impacts, or both, according to the double materiality principle, or any other dimensions, and in the case of double materiality the proportion of the risk and impact materiality;

(g)

the ESG rating’s scope, namely, whether it covers an individual E, S, or G factor or whether it is an aggregated rating aggregating E, S and G factors, or whether it covers specific issues such as transition risks;

(h)

in the case of an aggregated ESG rating, the weighting of the three overarching E, S and G categories of factors (for example 33 % for the E factor, 33 % for the S factor, 33 % for the G factor), and the explanation of the weighting method, including weight per individual E, S and G category;

(i)

within the E, S or G factors, specification of the topics covered by the ESG rating, and whether they correspond to the topics from the sustainability reporting standards developed pursuant to Article 29b of Directive 2013/34/EU;

(j)

information on whether the rating is expressed in absolute or relative value;

(k)

where applicable, reference to the use of artificial intelligence in the data collection or rating process including information about current limitations and risks of using artificial intelligence;

(l)

general information on criteria used for establishing fees charged to clients, specifying the various elements taken into consideration, and general information on the business/payment model;

(m)

any limitation in data sources and methodologies used for the construction of ESG ratings;

(n)

the main risks of conflicts of interest and the steps taken to mitigate them;

(o)

if an ESG rating of a rated item covers the E factor, information on whether that rating takes into account the targets and objectives of the Paris Agreement or any other relevant international agreements;

(p)

if an ESG rating of a rated item covers the S and G factors, information on whether that rating takes into account any relevant international agreements;

(q)

any limitation on the information available to ESG rating providers.
2. Additional disclosures to users of ESG ratings and rated items within the scope of Directive …

2.   Additional disclosures to users of ESG ratings and rated items within the scope of Directive 2013/34/EU

In accordance with Article 24 and in addition to the minimum disclosures to the public referred to in point 1 of this Annex, ESG rating providers shall make available the following information to users of ESG ratings, rated items and issuers of a rated item, if applicable, that are the subject of such rating:

(a)

a more granular overview of the rating methodologies used and changes thereto, including:

(i)

where applicable, scientific evidence and assumptions on which the ratings are based;

(ii)

the relevant key performance indicators per E, S and G factor, and weighting method;

(iii)

in the case of an aggregated ESG rating, the result of the assessment for each E, S and G category of factors, presented in a manner that ensures comparability of the E, S and G category;

(iv)

any potential shortcomings of methodologies, and the measures taken to address those shortcomings;

(v)

policies for the revision of methodologies;

(vi)

when an ESG rating has been upgraded or downgraded due to any material changes to rating methodologies, models, key rating assumptions or data sources (including estimates), the reasons for those changes and their implications for the given rating;

(vii)

date of the last revision of methodologies;

(viii)

where the ESG rating covers the E factor, whether and to what extent the ESG rating is correlated with the percentage of taxonomy-alignment under Regulation (EU) 2020/852, or aligned with other international agreements, together with an explanation of any significant deviations therefrom;

(b)

a more granular overview of data processes, including:

(i)

a more detailed explanation of data sources used, including whether public or non-public, whether subject to assurance engagement, and whether derived from the sustainability reporting standards developed pursuant to Articles 19a and 29b of Directive 2013/34/EU concerning sustainable economic activities and disclosure of information pursuant to Regulation (EU) 2020/852 and Regulation (EU) 2019/2088, including whether and how information on companies’ transition plans derived from such sustainability reporting standards is used;

(ii)

where applicable, the use of estimation and industry average and explanation of the underlying methodology;

(iii)

the policies for updating data and revising historical data, and the date of last updates of data;

(iv)

data quality controls, their frequency and the remediation process if issues arise;

(v)

where applicable, any steps taken to address limitations in data sources;

(c)

where applicable, information about engagement with rated items and issuers of rated items, including whether on-site reviews or visits have been performed by the ESG rating provider and at what frequency;

(d)

where an ESG rating provider issues an unsolicited rating, a prominent statement to that effect in the ESG rating, including information on whether the rated item or a related third party has been informed that it would be rated, whether it participated in the rating process and whether the ESG rating provider had access to the management and relevant internal documents of the rated item or a related third party;

(e)

where applicable, an explanation of any artificial intelligence methodology used in the data collection or rating process;

(f)

in the case of major new information in respect of a rated item that has the possibility to affect the result of an ESG rating, ESG rating providers shall explain how they have taken that information into account and whether they have amended the corresponding ESG rating;

Where applicable, the information referred to in point 2 of this Annex shall be specific to each ESG rating distributed.

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

Krav

3. Relaterade standarder

Standarder
  • Builddate: 12.12.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32024R3005
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.