2.1. Przedmiot i zakres stosowania

W n iniejszych wytycznych określ ono kryteria ustalania scenariuszy, które instytucje powinny stosować w celu zbadania swojej odporności na długoterminowe negatywne skutki czynników środowiskowych, w szczególności czynników związanych z klimatem, zgodnie z art. 87a ust. 3 i art. 87a ust. 5 lit. d) dyrektywy 2013/36/UE² .

² Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj) .

W niniejszych wytycznych określono również, w jaki sposób czynniki ryzyka związane z klimatem należy włączyć do testu warunków skrajnych, oraz określono kryteria analizy scenariuszowej, które można wykorzystać do testowania odporności instytucji na krótkoterminowe negatywne skutki czynników środowiskowych.

Niniejsze wytyczne uzupełniają wytyczne EUNB w sprawie zarządzania ryzykami ESG (EBA/GL/2025/01)³ w odniesieniu do analizy scenariuszowej. Stanowią one również uzupełnienie wytycznych EUNB dotyczących testów warunków skrajnych przeprowadzanych przez instytucje (EBA/GL/2018/4)⁴ .

³ W wytycznych EUNB w sprawie zarządzania ryzykami ESG określono minimalne standardy i referencyjne metody identyfikacji, pomiaru i monitorowania ryzyk ESG oraz zarządzania nimi. W szczególności określają one treść planów, które należy przygotować zgodnie z art. 76 ust. 2 dyrektywy CRD. Wytyczne EUNB w sprawie zarządzania ryzykami środowiskowymi, społecznymi i z zakresu ładu korporacyjnego (ESG) (EBA/GL/2025/01) .

⁴ Wytyczne EUNB dotyczące testów warunków skrajnych przeprowadzanych przez instytucje (EBA/GL/2018/04) określają wspólne oczekiwania organizacyjne, metody i procesy dotyczące przeprowadzania testów warunków skrajnych przez instytucje oraz wskazują, w jaki sposób należy je uwzględniać do celów adekwatności kapitałowej i zarządzania ryzykiem.

Ponadto w niniejszych wytycznych doprecyzowano, w jaki sposób instytucje, które otrzymały od swojego właściwego organu zezwolenie na stosowanie metody wewnętrznych ratingów (metoda IRB) do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do części lub całości swoich ekspozycji na ryzyko kredytowe, powinny określać i stosować scenariusze testów warunków skrajnych, które obejmują czynniki ryzyka środowiskowego, w szczególności czynniki ryzyka fizycznego i ryzyka przejścia wynikające ze zmiany klimatu, w ramach swoich programów testów warunków skrajnych dotyczących ryzyka kredytowego w celu spełnienia wymogów określonych w art. 177 ust. 2a rozporządzenia (UE) nr 575/2013⁵ .

⁵ Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj).

Zakres niniejszych wytycznych obejmuje ryzyko środowiskowe, ze szczególnym uwzględnieniem klimatu, zgodnie z określonym mandatem. Przyszły przegląd niniejszych wytycznych może obejmować czynniki społeczne i czynniki z zakresu ładu korporacyjnego, o ile pozwalają na to metody stosowane w tych obszarach.

Instytucje i właściwe organy powinny stosować niniejsze wytyczne zgodnie z poziomem stosowania określonym w art. 109 dyrektywy 2013/36/UE.