47. Политиките следва да бъдат добре обосновани, стабилни и документирани и следва да вземат …

Политиките следва да бъдат добре обосновани, стабилни и документирани и следва да вземат предвид всички компоненти на ЛРБП, които са важни за конкретните обстоятелства на институцията. Без да се засяга принципа на пропорционалност, политиките за ЛРБП следва да включват:

• (а) Прилагането на границата между „банков портфейл“ и „търговски портфейл“. Вътрешните прехвърляния на риск между банковия портфейл и търговския портфейл следва да бъдат правилно документирани и наблюдавани в рамките на по - широкото наблюдение на ЛРБП, произтичащ от лихвени дериватни инструменти.
• (б) По - подробното определение на икономическа стойност и неговата съгласуваност с метода, използван за оценяване на активи и пасиви (напр. основан на дисконтираната стойност на бъдещите парични потоци и на дисконтираната стойност на бъдещите доходи), прието за вътрешна употреба.
• (в) По - подробното определение на риск за доходите и неговата съгласуваност с подхода на институцията за разработването на финансовите планове и прогнози, прието за вътрешна употреба.
• (г) Размера и формата на различните шокове на лихвения процент, които следва да се използват за вътрешните изчисления на ЛРБП.
• (д) Използването на условни и безусловни подходи за моделиране на паричните потоци.
• (е) Третирането на „верижните транзакции“⁷ (включително всяко свързано хеджиране).
• (ж) Агрегирането на лихвените експозиции по различни валути.
• (з) Измерването и управлението на базисния риск, произтичащ от различни лихвени индекси.
• (и) Дали безлихвените активи и пасиви извън търговския портфейл (включително капитал и резерви) са включени в изчисленията, измерващи ЛРБП за ВААК.
• (й) Поведенческото третиране на текущите и спестовните сметки (т.е. допуснатият падеж за пасиви с кратък договорен падеж, но с дълъг поведенчески падеж).
• (к) Измерването на ефектите от ЛРБП, произтичащ от внедрени и автоматични опции в активи или пасиви, включително влиянието на изпъкналостта и профили на нелинейно плащане.
• (л) Степента на детайлизиране, използвана при изчисленията за измерване (напр. използване на времеви интервали).
• (м) Вътрешното определение за търговските маржове и адекватната методология за вътрешното третиране на търговските маржове.

⁷ Верижните експозиции (напр. когато е бил договорен кредит и клиентът може да избира дали да усвои кредита или не) на практика предоставят на клиента опция, която най - вероятно ще бъде упражнена, когато пазарните условия са най - малко подходящи за институцията (отрицателна изпъкналост). Управлението на верижните експозиции зависи от точните данни за получените заявления и моделирането на очакваните усвоявания.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/