47. Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat …

Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat všechny složky IRRBB relevantní pro individuální fungování instituce. Aniž by byla dotčena zásada proporcionality, politiky IRRBB by měly zahrnovat:

• (a) Uplatnění hranice mezi „investičním portfoliem“ a „obchodním portfoliem“. Interní převody rizika mezi investičním portfoliem a obchodním portfoliem by měly být řádně zdokumentovány a sledovány v souvislosti s IRRBB vyplývajícího z úrokových derivátů.
• (b) Podrobnější definici ekonomické hodnoty a její soulad s metodou používanou k ocenění aktiv a závazků (např. na základě současné hodnoty budoucích peněžních toků a současné hodnoty budoucích výnosů) stanovenou pro interní použití.
• (c) Podrobnější definici rizika budoucího zisku a její soulad s interně používaným přístupem instituce k vypracovávání finančních plánů a finančních prognóz.
• (d) Velikost a formu různých úrokových šoků, které budou použity pro interní výpočty IRRBB.
• (e) Použití podmíněných nebo nepodmíněných přístupů k modelování peněžních toků.
• (f) Způsob zohlednění "plánovaných transakcí"⁷ (včetně souvisejících zajišťovacích operací).
• (g) Způsob agregace úrokových expozic s více měnami.
• (h) Měření a řízení bazického rizika vyplývajícího z různých referenčních úrokových sazeb.
• (i) Zda jsou neúročená aktiva a pasiva investičního portfolia (včetně kapitálu a rezerv) zahrnuta do výpočtů měření IRRBB pro účely ICAAP.
• (j) Nakládání s běžnými a spořicími účty (tj. splatnost předpokládaná u závazků s krátkou smluvní splatností, ale s dlouhou splatností z hlediska chování klientů).
• (k) Měření IRRBB vyplývajícího z automatických opcí aktiv nebo pasiv a behaviorálních opcí aktiv nebo pasiv, včetně dopadů konvexity a nelineárních profilů splácení .
• (l) Míra členění použitá při výpočtech ukazatelů (např. použití časových pásem splatností).
• (m) Interní definice obchodních marží a odpovídající metodika pro interní zaúčtování obchodních marží.

⁷ Plánované expozice (např. byl - li schválen úvěr a zákazník si může vybrat, zda jej bude čerpat či nikoli) účinně poskytnou zákazníkovi možnost, která bude s největší pravděpodobností využita v době, kdy budou tržní podmínky instituci nejméně vyhovovat (negativní konvexita). Řízení plánovaných expozic se opírá o přesné údaje o přijatých žádostech a o modelování očekávaných čerpání.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/