47. Zasady polityki powinny być odpowiednio uzasadnione, solidne i udokumentowane oraz powinny …

Zasady polityki powinny być odpowiednio uzasadnione, solidne i udokumentowane oraz powinny uwzględniać wszystkie składniki IRRBB, które są istotne dla indywidualnych okoliczności instytucji. Bez uszczerbku dla zasady proporcjonalności polityki dotyczące IRRBB powinny obejmować:

• a) Zastosowanie granicy między „portfelem bankowym” a „portfelem handlowym”. Wewnętrzne przeniesienia ryzyka między portfelem bankowym a portfelem handlowym powinny być odpowiednio udokumentowane i monitorowane w ramach szerszego monitorowania IRRBB na podstawie instrumentów pochodnych stóp procentowych.
• b) Bardziej szczegółową definicję wartości ekonomicznej i jej spójności z metodą zastosowaną do wyceny aktywów i zobowiązań (np. opartą na zdyskontowanej wartości przyszłych przepływów pieniężnych oraz zdyskontowanej wartości przyszłych dochodów), przyjętą do użytku wewnętrznego.
• c) Bardziej szczegółową definicję ryzyka dla dochodów i jego spójności z podejściem instytucji do tworzenia planów finansowych i prognoz finansowych przyjętą na potrzeby użytku wewnętrznego.
• d) Wielkość i formę różnych szoków dla ryzyka stopy procentowej do wykorzystania w wewnętrznych obliczeniach IRRBB.
• e) Stosowanie podejść opartych na warunkowym lub bezwarunkowym modelowaniu przepływów pieniężnych.
• f) Traktowanie transakcji sekwencyjnych⁷ (w tym odpowiedniego zabezpieczenia).
• g) Zagregowane walutowe ekspozycje na ryzyko stopy procentowej.

7 Ekspozycje sekwencyjne (np. gdy kredyt został zatwierdzony i klient może zdecydować, czy zaciągnąć kredyt) skutecznie oferują klientowi opcję, która najprawdopodobniej zostanie wykorzystana, gdy warunki rynkowe będą najmniej dopasowane do danej instytucji (negatywna wypukłość). Zarządzanie ekspozycjami sekwencyjnymi opiera się na dokładnych danych dotyczących otrzymanych ofert i modelowaniu przewidywanego zaciągnięcia kredytu.

• h) Pomiar i zarządzanie ryzykiem bazowym wynikającym z różnych indeksów stóp procentowych.
• i) Włączenie (lub niewłączenie) aktywów i zobowiązań bezodsetkowych do portfela bankowego (w tym kapitału i rezerw) w celu pomiaru IRRBB w ramach ICAAP.
• j) Behawioralne traktowanie rachunków bieżących i rachunków oszczędnościowych (tj. zakładana zapadalność dla zobowiązań, których zapadalność umowna jest krótka, ale rzeczywista długa).
• k) Pomiar skutków IRRBB wynikającego z opcji behawioralnych i opcji automatycznych w aktywach i zobowiązaniach, w tym efekty wypukłości i nieliniowe profile spłaty.
• l) Stopień rozdrobnienia zastosowany w kalkulacjach pomiarowych (np. wykorzystanie przedziałów czasowych).
• m) Wewnętrzną definicję marży handlowej oraz odpowiednią metodę wewnętrznego traktowania marż handlowych.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/