5.1. Obecné úvahy

Při posuzování vnitřní správy a ří dícího a kontrolního systému v celé instituci by příslušné orgány měly mimo jiné vyhodnotit, zda instituce dodržuje právní akty zveřejněné samostatně na internetových stránkách orgánu EBA, jak je uvedeno v odstavci 12.

Příslušné orgány by měly vyhodnotit přiměřenost systému vnitřní správy a řízení instituce s přihlédnutím k povaze, rozsahu a složitosti inherentních rizik obsažených v modelu podnikání a činnostech instituce. Příslušné orgány by měly posoudit, do jaké míry daná instituce splňuje platné právní a regulační požadavky týkající se řádného systému vnitřní správy a řízení, včetně těch, které jsou uvedeny v předchozím odstavci, a identifikovat případné nedostatky. Příslušné orgány by měly vyhodnotit, zda existují významná rizika způsobená nedostatečným systémem vnitřní správy a řízení, a jejich potenciální dopad na rizikový profil, provozní odolnost a udržitelnost instituce. Za tímto účelem by měly být v souladu se zásadou proporcionality a se zapojením orgánů dohledu podle hlavy 2 posouzeny tyto oblasti:

• a. organizační struktura, vedoucí orgán a jeho výbory;
• b. kultura řízení rizik a obchodní chování;
• c. zásady a postupy odměňování;
• d. funkce vnitřní kontroly;
• e. rámec pro řízení rizik;
• f. systémy IKT, agregace údajů pro řízení rizik a podávání zpráv o rizicích;
• g. rizika praní peněz a financování terorismu a z nich plynoucí obezřetnostní obavy;
• h. řídící a kontrolní systém pro ozdravn é plánování.

Při posuzování oblastí uvedených v písmenech a) až f) předchozího odstavce by příslušné orgány měly zohlednit ESG rizika, přičemž by měly upřednostnit fyzická a tranzitivní environmentální rizika.

Hodnocení vnitřní správy a řízení by mělo poskytnout podklady pro konkrétní hodnocení řízení a kontrol rizik, jak se uvádí v hlavách 6 a 8, i hodnocení interního přístupu instituce k hodnocení kapitálové přiměřenosti a k přiměřenosti likvidity prováděné v rámci hodnocení kapitál ové přiměřenosti v procesu SREP (hlava 7) a hodnocení přiměřenosti likvidity a financování v rámci procesu SREP (hlava 9). Obdobně by analýza výpočtů / odhadů kapitálu podle interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti pro jednotlivá rizika posuzovaná podle hlavy 7 a případné nedostatky zjištěné prostřednictví této analýzy měly sloužit jako podklady pro celkový rámec interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti, jehož hodnocení je prováděno podle této hlavy.

V rámci celkového hodnocení vnitřní správy a kontrolního a řídicího systému v celé instituci by příslušné orgány měly vyhodnotit schopnost instituce účinně a včas napravit zjištěné nedostatky a/nebo obavy v oblasti dohledu vyjádřené příslušnými orgány. Při provádění tohoto hodnocení by příslušné orgány měly zvážit, zda dosavadní aktivity dané instituce, k jejich nápravě, svědčí

• o její schopnosti a úmyslu je účinně a včas řešit, a zda již bylo toto zohledněno při posuzování jiných oblastí SREP. Za tímto účelem by příslušné orgány měly využít posouzení těchto prvků:
• a. úloha vedoucího orgánu při i) posuzování účinnosti systémů správy a řízení instituce, zejména v souvislosti s nápravnými opatřeními, a ii) přijímání vhodných opatření k řešení obav v oblasti dohledu a/nebo nedostatků (účinná reakce na obavy v oblasti dohledu);
• b. kultura řízení rizik v rámci instituce;
• c. přiměřenost a včasnost informací poskytovaných a vyměňovaných s příslušným orgánem;
• d. kvalita interních zpráv o nápravných opatřeních podávaných vedoucímu orgánu, vrcholnému vedení a funkcím vnitřní kontroly;
• e. úloha funkcí vnitřní kontroly při posuzování přiměřenosti a účinnosti přijatých nápravných opatření.

Při provádění hodnocení vnitřní správy a řídícího a kontrolního systému v celé instituci na úrovni dceřiných podniků by kromě prvků uvedených v této hlavě měly příslušné orgány vyhodnotit i to, zda jsou zásady a postupy pro celou skupinu uplatňovány na úrovni dceřiných podniků jednotně a zda subjekty skupiny přijaly vhodná opatření s cílem zajistit, aby jejich činnost byla v souladu se všemi platnými právními a regulačními předpisy.