5.1. Üldised kaalutlused

Sisejuhtimise ja kogu finantsinstitutsiooni hõlmavate kontrollide hindamisel peaksid pädevad asutused muu hulgas hindama, kas finantsinstitutsioon järgib lõikes 12 osutatud õigusakte, mis on eraldi avaldatud EBA veebisaidil.

Pädevad asutused peaksid hindama finantsinstitutsiooni sisemise juhtimiskorra piisavust, võttes arvesse ärimudelile ja finantsinstitutsiooni tegevusele omaseid riske, nende laadi, ulatust ja keerukust. Pädevad asutused peaksid kindlaks tegema, mis ulatuses täidab finantsinstitutsioon kehtivaid usaldusväärse sisejuhtimiskorra õiguslikke ja regulatiivseid nõudeid, sealhulgas eelmises lõigus loetletud nõudeid, ning tuvastama võimalikud puudused. Pädevad asutused peaksid hindama, kas halvast sisejuhtimiskorrast tulenevad olulised riskid ning kuidas need võivad mõjutada finantsinstitutsiooni riskiprofiili, tegevuskerksust ja kestlikkust. Selleks tuleks kooskõlas jaotises 2 kirjeldatud proportsionaalsuse põhimõtte ja järelevalvealase tegevusega hinnata järgmisi valdkondi:

• a. organisatsioonistruktuur, juhtorgan ja selle komiteed;
• b. riskikultuur ja ärikäitumine;
• c. tasustamispoliitika ja -tavad;
• d. sisekontrolli funktsioonid;
• e. riskijuhtimise raamistik;
• f. IKT-süsteemid, riskiandmete koondamine ja riskiaruandlus;
• g. rahapesu ja terrorismi rahastamise riskid ja usaldatavusnõuete täitmise probleemid;
• h. finantsseisundi taastamise kava juhtimine.

Pädevad asutused peaksid eelmise lõigu punktides a–f nimetatud valdkondi hinnates arvesse võtma keskkonna-, sotsiaalseid ja juhtimisriske, pöörates esmajärjekorras tähelepanu keskkonna alastele ülemineku- ja füüsilistele riskidele.

Sisejuhtimise hindamine peaks andma teavet riskijuhtimise ja kontrollide hindamiseks, mida on käsitletud jaotistes 6 ja 8, samuti sisemise kapitali adekvaatsuse hindamise protsessi ja sisemise likviidsuse adekvaatsuse hindamise protsessi hindamiseks järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi kapitali hindamise raames (jaotis 7) ning järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi likviidsuse ja rahastamise hindamise raames (jaotis 8). Samamoodi peaksid jaotise 7 alusel läbivaadatud sisemise kapitali adekvaatsuse hindamise protsessi arvutuste/kapitalihinnangute riskipõhine analüüs ja selle käigus tuvastatud mis tahes puudused andma teavet käesoleva jaotise alusel hinnatava sisemise kapitali adekvaatsuse hindamise protsessi üldise raamistiku hindamiseks.

Pädevad asutused peaksid sisejuhtimise ja kogu finantsinstitutsiooni hõlmavate kontrollide üldise hindamise raames hindama finantsinstitutsiooni suutlikkust kõrvaldada tõhusalt ja õigeaegselt pädevate asutuste tuvastatud puudused ja/või järelevalveprobleemid. Selle hindamise läbiviimisel peaksid pädevad asutused kaaluma, kas finantsinstitutsiooni senine tegevus näitab selle võimet ja kavatsust tegeleda järelevalvealaste probleemide ja/või tuvastatud puudustega tõhusalt ja õigeaegselt ning kas seda on juba arvesse võetud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi muude valdkondade hindamisel. Selleks peaksid pädevad asutused tuginema järgmiste aspektide hindamisele:

• a. juhtorgani roll i) finantsinstitutsiooni juhtimiskorra tõhususe hindamisel, eelkõige seoses parandusmeetmetega, ning ii) asjakohaste meetmete võtmine järelevalveasutuse tõstatatud probleemide ja/või puuduste kõrvaldamiseks (tõhus reageerimine järelevalveasutuse tõstatatud probleemidele);
• b. finantsinstitutsiooni riskikultuur;
• c. pädevale asutusele esitatud ja temaga vahetatud teabe piisavus ja õigeaegsus;
• d. juhtorganile, kõrgemale juhtkonnale ja sisekontrolli funktsioonide täitjatele parandusmeetmete kohta esitatava asutusesisese aruandluse kvaliteet;
• e. sisekontrolli funktsioonide roll võetud parandusmeetmete piisavuse ja tõhususe läbivaatamisel.

Tütarettevõtjate tasandil tehtava sisejuhtimise ja kontserniüleste kontrollide hindamisel peaksid pädevad asutused lisaks selles jaotises nimetatud elementidele hindama ka seda, kas kontserniüleseid reegleid ja menetlusi rakendatakse ka tütarettevõtjate tasandil ja kas konsolideerimisgrupi ettevõtjad on võtnud asjakohaseid meetmeid, tagamaks, et nende tegevused oleksid vastavuses kõigi kohaldatavate seaduste ja õigusaktidega.