5.1. Γενικές παρατηρήσεις

Κατά την αξιολόγηση της εσωτερικής διακυβέρνησης και των ελέγχων σε επίπεδο ιδρύματος, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν, μεταξύ άλλων, τη συμμόρφωση του ιδρύματος προς τις νομικές πράξεις που δημοσιεύονται χωριστά στον διαδικτυακό τόπο της ΕΑΤ, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 12.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν την επάρκεια των ρυθμίσεων εσωτερικής διακυβέρνησης του ιδρύματος, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση, την κλίμακα και την πολυπλοκότητα των εγγενών κινδύνων στο επιχειρηματικό μοντέλο και στις δραστηριότητες του ιδρύματος. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να προσδιορίζουν τον βαθμό στον οποίο το ίδρυμα συμμορφώνεται προς τις ισχύουσες νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις σε σχέση με τις ορθές ρυθμίσεις εσωτερικής διακυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αναφέρονται στην προηγούμενη παράγραφο, και να εντοπίζουν τυχόν ελλείψεις. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν κατά πόσον υφίστανται σημαντικοί κίνδυνοι που οφείλονται σε ανεπαρκείς ρυθμίσεις εσωτερικής διακυβέρνησης και τις πιθανές επιπτώσεις τους στο προφίλ κινδύνου και στη βιωσιμότητα του ιδρύματος. Για τους σκοπούς αυτούς, πρέπει να αξιολογούνται οι ακόλουθοι τομείς, σύμφωνα με την αρχή της αναλογικότητας και την εποπτική συνεργασία που περιγράφεται στον τίτλο 2:

• α. η οργανωτική διάρθρωση, το διοικητικό όργανο και οι επιτροπές του·
• β. η κουλτούρα αντιμετώπισης των κινδύνων και η επιχειρηματική συμπεριφορά·
• γ. οι πολιτικές και πρακτικές αποδοχών·
• δ. οι λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου·
• ε. το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνου·

στ. τα συστήματα ΤΠΕ, η συγκέντρωση δεδομένων κινδύνου και η υποβολή αναφορών σχετικά με τους κινδύνους·

• ζ. οι κίνδυνοι ΞΧ/ΧΤ και οι ανησυχίες προληπτικής εποπτείας·
• η. η διακυβέρνηση του σχεδίου ανάκαμψης.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους ΠΚΔ κινδύνους, δίνοντας προτεραιότητα στους περιβαλλοντικούς κινδύνους μετάβασης και τους φυσικούς κινδύνους, κατά την αξιολόγηση των τομέων που καλύπτονται από τα στοιχεία α) έως στ) της προηγούμενης παραγράφου.

Η αξιολόγηση της εσωτερικής διακυβέρνησης πρέπει να λαμβάνει υπόψη την αξιολόγηση της διαχείρισης και ελέγχου των κινδύνων όπως ορίζεται στους τίτλους 6 και 8, καθώς και τις αξιολογήσεις της ΔΑΕΕΚ και της ΔΑΕΕΡ που αναφέρονται στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ ως προς το κεφάλαιο (τίτλος 7) και ως προς τη ρευστότητα και τη χρηματοδότηση (τίτλος 8). Ομοίως, η ανάλυση ανά επιμέρους κίνδυνο στο πλαίσιο των υπολογισμών/εκτιμήσεων κεφαλαίων της ΔΑΕΕΚ, που εξετάζεται στον τίτλο 7, καθώς και τυχόν ελλείψεις που εντοπίζονται στο πλαίσιο αυτής της ανάλυσης, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στην αξιολόγηση του συνολικού πλαισίου της ΔΑΕΕΚ που πραγματοποιείται βάσει του συγκεκριμένου τίτλου.

Στο πλαίσιο της συνολικής αξιολόγησης της εσωτερικής διακυβέρνησης και των ελέγχων σε επίπεδο ιδρύματος, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν την ικανότητα του ιδρύματος να αποκαθιστά αποτελεσματικά και έγκαιρα τις διαπιστωθείσες ελλείψεις ή/και να ανταποκρίνεται στις εποπτικές ανησυχίες που διατυπώνουν οι αρμόδιες αρχές. Κατά τη διεξαγωγή αυτής της αξιολόγησης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν αν το ιστορικό του ιδρύματος αποδεικνύει την ικανότητα και την πρόθεσή του να αντιμετωπίζει αποτελεσματικά και έγκαιρα τους προβληματισμούς εποπτείας ή/και τις ελλείψεις που εντοπίζονται, και αν αυτό έχει ήδη ληφθεί υπόψη κατά την αξιολόγηση άλλων τομέων της ΔΕΕΑ. Για τον σκοπό αυτό, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιοποιούν την αξιολόγηση των ακόλουθων στοιχείων:

• α. του ρόλου του διοικητικού οργάνου i) στην αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των ρυθμίσεων διακυβέρνησης του ιδρύματος, ιδίως όσον αφορά τις ενέργειες αποκατάστασης, και ii) στη λήψη κατάλληλων μέτρων για την αντιμετώπιση εποπτικών ανησυχιών ή/και ελλείψεων (αποτελεσματική αντίδραση σε εποπτικούς προβληματισμούς)·
• β. της κουλτούρας αντιμετώπισης των κινδύνων εντός του ιδρύματος.
• γ. της επάρκειας και του έγκαιρου χαρακτήρα των πληροφοριών που παρέχονται και ανταλλάσσονται με την αρμόδια αρχή·
• δ. της ποιότητας των εσωτερικών αναφορών σχετικά με τις ενέργειες αποκατάστασης προς το διοικητικό όργανο, τα ανώτερα διοικητικά στελέχη και τις λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου·
• ε. του ρόλου της λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου στην εξέταση της επάρκειας και της αποτελεσματικότητας των μέτρων αποκατάστασης που λαμβάνονται.

Κατά την αξιολόγηση της εσωτερικής διακυβέρνησης και των ελέγχων σε επίπεδο ιδρύματος για τις θυγατρικές, εκτός από τα στοιχεία που απαριθμούνται στον παρόντα τίτλο, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν αν οι πολιτικές και οι διαδικασίες σε επίπεδο ομίλου εφαρμόζονται με συνέπεια σε επίπεδο θυγατρικών και αν οι οντότητες του ομίλου έχουν λάβει κατάλληλα μέτρα για να διασφαλίζεται ότι οι λειτουργίες τους συμμορφώνονται προς όλους τους ισχύοντες νόμους και κανονισμούς.