5.1. Consideraciones generales

Al evaluar el gobierno interno y los controles globales, las autoridades competentes examinarán, entre otros aspectos, el cumplimiento por parte de la entidad de los actos jurídicos publicados por separado en el sitio web de la ABE a que se refiere el apartado 12.

Las autoridades competentes evaluarán la adecuación de los procedimientos de gobierno interno de la entidad, teniendo en cuenta la naturaleza, la escala y la complejidad de los riesgos inherentes a su modelo de negocio y a sus actividades. Las autoridades competentes identificarán en qué medida la entidad cumple los requerimientos legales y regulatorios aplicables relativos a los procedimientos de buen gobierno interno, incluidos los enumerados en el apartado anterior, e identificarán posibles deficiencias. Las autoridades competentes evaluarán si existen riesgos materiales derivados de un mal gobierno interno y sus posibles efectos en el perfil de riesgo, la resiliencia operativa y la sostenibilidad de la entidad. A estos efectos, se evaluarán las siguientes áreas, de conformidad con el principio de proporcionalidad y la dedicación supervisora mínima descritas en el título 2:

• a. estructura organizativa, órgano de administración y sus comités;
• b. cultura de riesgos y conducta corporativa;
• c. políticas y prácticas de remuneración;
• d. funciones de control interno;
• e. marco de la gestión de riesgos;
• f. sistemas de TIC, agregación de datos sobre riesgos y presentación de informes de riesgos;
• g. riesgos de BC/FT y preocupaciones prudenciales;
• h. gobernanza de los planes de recuperación.

Las autoridades competentes tendrán en cuenta los riesgos ASG, dando prioridad a los riesgos de transición ecológica y físicos, a la hora de evaluar las áreas cubiertas por las letras a) a f) del apartado anterior.

La evaluación del gobierno interno servirá de base para la evaluación específica de la gestión y los controles de riesgos tal como se especifica en los títulos 6 y 8, así como para la evaluación del ICAAP y el ILAAP en la evaluación del capital del PRES (título 7) y la evaluación de la liquidez y de la financiación del PRES (título 8). De igual forma, el análisis riesgo por riesgo de los cálculos del ICAAP y las estimaciones de capital contemplados en el título 7, y cualquier deficiencia identificada a través de dicho análisis, se utilizarán en la evaluación del marco del ICAAP general examinado en este título.

Como parte de la evaluación general del gobierno interno y de los controles globales, las autoridades competentes valorarán la capacidad de la entidad para subsanar de manera efectiva y en tiempo oportuno las deficiencias detectadas y/o las preocupaciones supervisoras expresadas por las autoridades competentes. Al llevar a cabo esta evaluación, las autoridades competentes considerarán si la trayectoria de la entidad demuestra su capacidad e intención de abordar las preocupaciones supervisoras y/o las deficiencias detectadas de manera eficaz y en tiempo oportuno, y si ello ya se ha tenido en cuenta en la evaluación de otras áreas del PRES. A estos efectos, las autoridades competentes se basarán en la evaluación de los siguientes elementos:

• a. la función del órgano de administración a la hora de i) evaluar la eficacia de los procedimientos de gobierno interno de la entidad, en particular en lo que se refiere a las medidas correctoras, y ii) adoptar las medidas adecuadas para dar respuesta a las preocupaciones supervisoras y/o las deficiencias detectadas (respuesta eficaz a las preocupaciones supervisoras);
• b. la cultura de riesgos en la entidad;
• c. la idoneidad y puntualidad de la información facilitada e intercambiada con la autoridad competente;
• d. la calidad de la información interna en relación con las medidas correctoras remitida al órgano de administración, a la alta dirección y a las funciones de control interno;
• e. el papel de las funciones de control interno a la hora de examinar la idoneidad y la eficacia de las medidas correctoras adoptadas.

Al llevar a cabo la evaluación del gobierno interno y los controles globales a nivel de filial, además de los elementos enumerados en el presente título, las autoridades competentes evaluarán si las políticas y procedimientos a nivel de grupo se aplican de manera coherente a nivel de filial y si las entidades del grupo han tomado medidas adecuadas para garantizar que sus actividades cumplen todas las leyes y normativas aplicables.