5.1. Bendrosios nuostatos

Vertindamos vidaus valdymą ir visoje įstaigoje taikomas kontrolės priemones, kompetentingos institucijos turėtų įvertinti, be kita ko, ar įstaiga laikosi teisės aktų, atskirai paskelbtų EBI interneto svetainėje, kaip nurodyta 12 dalyje.

Kompetentingos institucijos turėtų vertinti įstaigos vidaus valdymo tvarkos tinkamumą, atsižvelgdamos į verslo modeliui ir įstaigos veiklai būdingos rizikos pobūdį, mastą ir sudėtingumą. Kompetentingos institucijos turėtų nustatyti, kokiu mastu įstaiga laikosi taikomų teisinių ir reguliavimo reikalavimų, susijusių su patikimomis vidaus valdymo sistemomis, įskaitant ankstesnėje pastraipoje išvardytus reikalavimus, ir nustatyti bet kokius trūkumus. Kompetentingos institucijos turėtų įvertinti, ar esama reikšmingos rizikos, kylančios dėl prastos vidaus valdymo tvarkos, ir koks yra galimas jų poveikis rizikos profiliui, veiklos atsparumui ir įstaigos tvarumui. Šiais tikslais, laikantis proporcingumo principo ir 2 antraštinėje dalyje apibrėžto priežiūros įsipareigojimo, turėtų būti įvertinti šie aspektai:

• a. organizacinė struktūra, valdymo organas ir jo komitetai;
• b. rizikos kultūra ir verslo elgesys;
• c. atlygio politika ir praktika;
• d. vidaus kontrolės funkcijos;
• e. rizikos valdymo sistema;
• f. IRT sistemos, rizikos duomenų apibendrinimas ir pranešimas apie riziką;
• g. PP / TF rizika ir su rizikos ribojimu susiję klausimai;
• h. veiklos atkūrimo planavimo valdymas.

Kompetentingos institucijos, vertindamos sritis, nurodytas ankstesnės pastraipos a–f punktuose, turėtų atsižvelgti į ASV riziką ir pirmenybę teikti ekologinės pertvarkos ir fizinei rizikai.

Vidaus valdymo vertinimas turėtų būti atliekamas remiantis konkrečiu rizikos valdymo ir kontrolės priemonių vertinimu, kaip nurodyta 6 ir 8 antraštinėse dalyse, taip pat ICAAP ir ILAAP vertinimu atliekant SREP kapitalo vertinimą (7 antraštinė dalis) ir SREP likvidumo ir finansavimo vertinimą (8 antraštinė dalis). Be to, 7 antraštinėje dalyje aptartų per ICAAP atliekamų skaičiavimų ir (arba) kapitalo įverčių analizė pagal atskiras rizikos sritis ir visi per šią analizę nustatyti trūkumai turėtų būti laikomi informacijos šaltiniu vertinant šioje antraštinėje dalyje aptartą bendrąją ICAAP sistemą.

Atlikdamos bendrą vidaus valdymo ir visos įstaigos kontrolės priemonių vertinimą, kompetentingos institucijos turėtų įvertinti įstaigos gebėjimą veiksmingai ir laiku pašalinti nustatytus trūkumus ir (arba) kompetentingų institucijų nurodytas priežiūros problemas. Atlikdamos šį vertinimą, kompetentingos institucijos turėtų įvertinti, ar įstaigos veiklos rezultatai rodo jos gebėjimą ir ketinimą veiksmingai bei laiku išspręsti priežiūros problemas ir (arba) nustatytus trūkumus, taip pat ar į tai jau buvo atsižvelgta vertinant kitas SREP sritis. Šiuo tikslu kompetentingos institucijos turėtų atsižvelgti į šių elementų vertinimą:

• a. valdymo organo vaidmenį, kurį jis atlieka: i) vertinant įstaigos valdymo tvarkos veiksmingumą, ypač susijusį su taisomosiomis priemonėmis, ir ii) imantis tinkamų priemonių, siekiant išspręsti priežiūros problemas ir (arba) trūkumus (veiksmingas reagavimas į priežiūros problemas);
• b. rizikos kultūrą įstaigoje;
• c. pateiktos ir su kompetentinga institucija apsikeistos informacijos tinkamumą ir savalaikiškumą;
• d. vidaus ataskaitų apie padėties ištaisymo veiksmus, teikiamų valdymo organui, vyresniajai vadovybei ir vidaus kontrolės funkcijų vykdytojams, kokybę;
• e. vidaus kontrolės funkcijų vykdytojų vaidmenį peržiūrint taisomųjų veiksmų, kurių imamasi, tinkamumą ir veiksmingumą.

Vertindamos vidaus valdymą ir visos įstaigos kontrolės priemones patronuojamosios įmonės lygmeniu, be šioje antraštinėje dalyje išvardytų elementų, kompetentingos institucijos turėtų vertinti, ar grupės lygmeniu nustatyta politika ir procedūros nuosekliai įgyvendinamos patronuojamosios įmonės lygmeniu ir ar grupės subjektai ėmėsi tinkamų priemonių užtikrinti, kad jų veikla atitiktų visus taikomus įstatymus ir kitus teisės aktus.