5.1. Všeobecné aspekty

Pri posudzovaní vnútorného riadenia a kontrol v rámci celej inštitúcie majú príslušné orgány okrem iného vyhodnotiť, či inštitúcia dodržiava právne akty uverejnené samostatne na webovom sídle EBA, ako sa uvádza v odseku 12.

Príslušné orgány majú posúdiť primeranosť mechanizmov vnútorného riadenia inštitúcie s prihliadnutím na povahu, rozsah a zložitosť rizík spojených s obchodným modelom a činnosťami inštitúcie. Príslušné orgány majú posúdiť, do akej miery inštitúcia dodržiava platné právne a regulačné požiadavky týkajúce sa mechanizmov náležitého vnútorného riadenia vrátane tých, ktoré sú uvedené v predchádzajúcom odseku, a identifikovať prípadné nedostatky. Príslušné orgány majú posúdiť, či existujú významné riziká v dôsledku nedostatočných mechanizmov vnútorného riadenia, a aký je ich potenciálny vplyv na rizikový profil, prevádzkovú odolnosť a udržateľnosť inštitúcie. Na tieto účely sa v súlade so zásadou proporcionality a spolupráce orgánov dohľadu uvedenými v hlave 2 majú posúdiť tieto oblasti:

• a. organizačná štruktúra, riadiaci orgán a jeho výbory;
• b. kultúra riadenia rizík a obchodné správanie;
• c. politiky a postupy odmeňovania;
• d. funkcie vnútornej kontroly;
• e. rámec riadenia rizík;
• f. IKT systémy, zhromažďovanie údajov o rizikách a vykazovanie rizík
• g. riziká prania špinavých peňazí a financovania terorizmu a prudenciálne obavy;
• h. riadenie plánovania ozdravenia.

Príslušné orgány majú pri posudzovaní oblastí uvedených v písmenách a) až f) predchádzajúceho odseku zohľadňovať riziká ESG, pričom majú uprednostňovať environmentálne prechodné a fyzické riziká.

Posúdenie vnútorného riadenia má zabezpečiť informácie na posúdenie riadenia a kontrol rizík podľa hlavy 6 a 8 a aj na posúdenie postupu hodnotenia primeranosti interného kapitálu (ICAAP) a postupu hodnotenia primeranosti internej likvidity (ILAAP) v posúdení kapitálu podľa SREP (hlava 7) a posúdení likvidity a financovania podľa SREP (hlava 8). Podobne aj analýza jednotlivých rizík týkajúca sa výpočtov/kapitálových odhadov podľa postupu ICAAP preskúmaných podľa hlavy 7 a všetky nedostatky zistené v rámci tejto analýzy majú poskytnúť informácie pre posúdenie celkového rámca ICAAP posudzovaného podľa tejto hlavy.

V rámci celkového posúdenia vnútorného riadenia a kontrolných mechanizmov v rámci celej inštitúcie majú príslušné orgány vyhodnotiť schopnosť inštitúcie účinne a včas odstrániť zistené nedostatky a/alebo vyriešiť obavy vyjadrené príslušnými orgánmi v rámci dohľadu. Pri vykonávaní tohto hodnotenia majú príslušné orgány zvážiť, či doterajšie výsledky inštitúcie svedčia o jej schopnosti a zámere riešiť obavy orgánov dohľadu a/alebo zistené nedostatky efektívnym a včasným spôsobom, a či sa táto skutočnosť už zohľadnila pri posudzovaní iných oblastí v rámci SREP. Príslušné orgány majú na tieto účely zohľadniť posúdenie týchto prvkov:

• a. úloha riadiaceho orgánu pri i) posudzovaní účinnosti mechanizmov riadenia inštitúcie, najmä v súvislosti s nápravnými opatreniami, a ii) prijímaní primeraných opatrení na riešenie obáv orgánov dohľadu a/alebo nedostatkov (účinná reakcia na obavy orgánov dohľadu);
• b. kultúra riadenia rizík v inštitúcii;
• c. primeranosť a včasnosť informácií poskytovaných a vymieňaných s príslušným orgánom;
• d. kvalita interného výkazníctva o nápravných opatreniach riadiacemu orgánu, vrcholovému manažmentu a funkciám vnútornej kontroly;
• e. úloha funkcií vnútornej kontroly pri posudzovaní primeranosti a účinnosti prijatých nápravných opatrení.

Pri posudzovaní vnútorného riadenia a kontrolných mechanizmov v rámci celej inštitúcie na úrovni dcérskej spoločnosti majú príslušné orgány popri prvkoch uvedených v tejto hlave posúdiť, či sú politiky a postupy pre celú skupinu zavedené konzistentne na úrovni dcérskej spoločnosti a či subjekty skupiny podnikli primerané opatrenia, aby zabezpečili, že ich činnosti spĺňajú všetky príslušné zákony a predpisy.