Článek 21 Posouzení interního modelu měření rizika ve vztahu k dodatečným programům zpětného testování

1.   Při posuzování toho, zda je interní model instituce řádně používán, jak vyžaduje čl. 325bi odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o zpětné testování podle čl. 325bj odst. 3 písm. b) uvedeného nařízení, příslušné orgány ověří, zda instituce v rámci těchto programů zpětného testování:

Pro účely písmene b) příslušné orgány ověří, jak instituce odůvodňuje volbu použité metodiky přímého zpětného testování očekávaného deficitu, a analyzují, zda je tato metodika koncepčně správná.

Instituce může používat programy zpětného testování uvedené v prvním pododstavci jako prvek pro zjišťování a sledování případných nedostatků při výpočtu ukazatelů očekávaného deficitu. Pokud příslušný orgán rozhodne o svolení používat přístup interního modelu k výpočtu kapitálového požadavku k tržnímu riziku v souladu s článkem 325az, tyto programy zpětného testování nenahrazují výsledky regulatorního zpětného testování podle článku 325bf nařízení (EU) č. 575/2013 ani požadavky na přiřazování zisků a ztrát podle článku 325bg uvedeného nařízení.

2.   Pro účely odst. 1 prvního pododstavce písm. a) může instituce provádět program zpětného testování, který uplatňuje následující zásady:

APL MRF , která překročí výši hodnoty v riziku podle čl. 325bf odst. 6 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013;

HPL MRF a APL MRF se vypočítají takto: kde: — HPL jsou hypotetické změny hodnoty portfolia, — APL jsou skutečné změny hodnoty portfolia, — RTPL jsou teoretické změny hodnoty portfolia instituce, — RTPL MRF jsou teoretické změny hodnoty portfolia instituce, které zohledňují pouze změny modelovatelných rizikových faktorů;