Articolul 21 Evaluarea modelului intern de măsurare a riscurilor în ceea ce privește programele suplimentare de testareex post

(1)   Atunci când evaluează dacă modelul intern al instituției este implementat cu integritate, astfel cum se prevede la articolul 325bi alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în ceea ce privește testarea ex post menționată la articolul 325bj alineatul (3) litera (b) din regulamentul respectiv, autoritățile competente verifică dacă, în cadrul acestor programe de testare ex post, instituția:

În sensul literei (b), autoritățile competente verifică modul în care instituția motivează alegerea metodologiei aplicate de testare ex post directă a măsurii valorii la risc condiționate și analizează dacă metodologia respectivă este solidă din punct de vedere conceptual.

Instituția poate utiliza programele de testare ex post menționate la primul paragraf ca element de detectare și monitorizare a potențialelor deficiențe în calcularea măsurilor valorii la risc condiționate. În cazul în care o autoritate competentă decide să acorde aprobarea de a utiliza abordarea bazată pe modele interne în scopul calculării cerinței de fonduri proprii pentru riscul de piață în conformitate cu articolul 325az, respectivele programe de testare ex post nu înlocuiesc rezultatele testării ex post reglementate menționate la articolul 325bf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și nici cerințele privind atribuirea profitului și a pierderii menționate la articolul 325bg din regulamentul respectiv.

(2)   În sensul alineatului (1) primul paragraf litera (a), instituția poate derula un program de testare ex post care aplică următoarele principii:

(c)

HPL MRF și APL MRF se calculează după cum urmează: unde: — HPL reprezintă modificările ipotetice ale valorii portofoliului; — APL reprezintă modificările efective ale valorii portofoliului; — RTPL reprezintă modificările teoretice de risc ale valorii portofoliului instituției; — RTPL MRF reprezintă modificările teoretice de risc ale valorii portofoliului instituției, ținând seama doar de modificările factorilor de risc modelabili;