156. Τα τμήματα εσωτερικού ελέγχου θεωρούνται ανεξάρτητα εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες …

Τα τμήματα εσωτερικού ελέγχου θεωρούνται ανεξάρτητα εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• α. το προσωπικό τους δεν εκτελεί επιχειρησιακά καθήκοντα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των δραστηριοτήτων που προορίζονται να παρακολουθούν και να ελέγχουν τα τμήματα εσωτερικού ελέγχου, εκτός εάν αποδειχθεί ότι, λαμβάνοντας υπόψη τα κριτήρια που αναφέρονται στον Τίτλο I για την εφαρμογή της αρχής της αναλογικότητας, τα τμήματα εσωτερικού ελέγχου εξακολουθούν να είναι αποτελεσματικά. Σε αυτήν την περίπτωση, οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να αξιολογήσουν εάν διακυβεύεται η αποτελεσματικότητα των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου τους.
• β. Όπου αυτό είναι εφικτό, διαχωρίζονται, από οργανωτικής πλευράς, από τις δραστηριότητες για τις οποίες τους έχει ανατεθεί η ευθύνη παρακολούθησης και ελέγχου.
• γ. οι αποδοχές του προσωπικού των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου δεν θα πρέπει να συνδέονται με τις επιδόσεις των δραστηριοτήτων τις οποίες παρακολουθεί και ελέγχει το τμήμα εσωτερικού ελέγχου, ούτε να διακυβεύουν ενδεχομένως με άλλον τρόπο την αντικειμενικότητα των μελών του προσωπικού²⁸ .

²⁸ Βλ. επίσης τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με τις ορθές πολιτικές αποδοχών, οι οποίες είναι διαθέσιμες στη διεύθυνση https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines - on - sound - remuneration - policies.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/