156. A belső kontroll funkciót ellátó területek működése akkor tekinthető függetlennek, ha …

A belső kontroll funkciót ellátó területek működése akkor tekinthető függetlennek, ha teljesülnek az alábbi feltételek:

• a. munkatársaik nem végez olyan opera tív feladatokat, amelyek a belső ellenőrzési részlegek által felügyelendő és ellenőrizendő tevékenységek körébe tartoznak, kivéve, ha bizonyítható, hogy az I. címben az arányosság elvének alkalmazására vonatkozóan felsorolt kritériumokat figyelembe véve a belső ellenőrzési részlegek továbbra is hatékonyak. Ebben az esetben a befektetési vállalkozásoknak fel kell mérniük, hogy belső ellenőrzési részlegeik hatékonysága veszélybe került -e.
• b. Adott esetben a részlegek szervezetileg külön vannak választva azoktól a tevékenységektől, amelyeket nyomon kell követniük és ellenőrizniük kell;
• c. a belső kontroll funkciót ellátó terület munkatársainak javadalmazása nem kötődhet azon tevékenységek teljesítéséhez, amelyeket a belső kontroll funkciót ellátó terület nyomon követ és ellenőriz, és amelyek egyébként valószínűleg veszélyeztetik az objektivitásukat²⁸ .

²⁸ Lásd még a megfelelő javadalmazási politikákról szóló EBH -iránymutatást, amely itt é rhető el: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/remuneration/guidelines-on-sound-remuneration-policies .

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/