156. Aby komórki kontroli wewnętrznej były uznawane za niezależne, powinny zostać spełnione …

Aby komórki kontroli wewnętrznej były uznawane za niezależne, powinny zostać spełnione następujące warunki:

• a. ich pracownicy nie mogą wykonywać czynności operacyjnych, które wchodzą w zakres działalności będącej przedmiotem monitoringu i kontroli ze strony komórek kontroli wewnętrznej, chyba że wykazano, iż w świetle kryteriów zastosowania zasady proporcjonalności określonych w tytule I nie spowoduje to zmniejszenia skuteczności komórek kontroli wewnętrznej. W takim przypadku firmy inwestycyjne powinny same ocenić, czy skuteczność ich komórek kontroli wewnętrznej nie jest zagrożona.
• b. W stosownych przypadkach komórki te są oddzielone pod względem organizacyjnym od działalności, którą mają monitorować i kontrolować;
• c. wynagrodzenie pracowników komórek kontroli wewnętrznej nie powinno być uzależnione od wyników działalności, którą monitoruje i kontroluje komórka kontroli wewnętrznej, oraz nie powinno w inny sposób potencjalnie negatywnie wpływać na ich obiektywizm²⁸ .

²⁸ Zob. również wytyczne EUNB w sprawie rozsądnej polityki wynagrodzeń, dostępne pod adresem https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines - on - sound - remuneration - policies .

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/