b) Pretpostavke poslovnog planiranja za vlastiti kapital za potrebe IRRBB-a

Ako institucije odluče usvojiti politiku predviđenu za stabilizaciju dobiti koja proizlazi iz njihova vlastitog kapitala, trebale bi:

• (a) imati odgovarajuću metodologiju za određivanje elemenata vlastitog kapitala koji bi se trebali smatrati prihvatljivima za takav tretman;
• (b) utvrditi koji bi bio razuman profil dospijeća ulaganja za prihvatljivi kapital kojim se uravnotežuju koristi od stabilizacije prihoda koje proizlaze iz primjene dugoročnijih pozicija fiksnih prinosa u odnosu na dodatnu osjetljivost ekonomske vrijednosti tih pozicija u uvjetima stresa kamatnih stopa i rizik podbačaja dobiti u slučaju rasta kamatnih stopa;
• (c) uključiti odgovarajuću dokumentaciju o tim pretpostavkama u svoje politike i postupke te uključiti postupak za njihovo preispitivanje;
• (d) razumjeti utjecaj odabranog profila dospijeća na odabrane rezultate vlastitog mjerenja rizika institucije, među ostalim i redovitim izračunom mjera bez uključivanja kapitala za utvrđivanje učinka na različite perspektive mjera IRRBB - a; i
• (e) provesti testiranje otpornosti na stres kako bi se razumjela osjetljivost mjera rizika na promjene ključnih pretpostavki kapitala, uzimajući u obzir rezultate tih testova pri donošenju odluka o raspodjeli internog kapitala za IRRBB.

Pri odlučivanju o pretpostavkama o ročnosti ulaganja vlasničkog kapitala institucije bi trebale izbjegavati zauzimanje pozicija za stabilizaciju prihoda kojima se znatno smanjuje njihova sposobnost prilagodbe znatnim promjenama u temeljnom gospodarskom i poslovnom okruženju.

Pretpostavke o ročnosti ulaganja koje se primjenjuju za upravljanje rizicima za osjetljivosti različitih mjera IRRBB - a koji proizlaze iz vlasničkog kapitala trebalo bi smatrati dijelom uobičajenog ciklusa poslovnog planiranja, a takve se pretpostavke ne bi trebale mijenjati samo kako bi odražavale promjenu očekivanja institucije u pogledu kretanja budućih kamatnih stopa. Svaku upotrebu portfelja izvedenica ili imovine kako bi se postigao željeni profil ulaganja trebalo bi jasno dokumentirati i evidentirati.

Ako institucija nije odredila izričite pretpostavke za ročnost ulaganja vlasničkog kapitala ili određuje pretpostavke koje su izričito kratkoročne, trebala bi osigurati da se njezinim sustavima i informacijama o upravljanju mogu utvrditi posljedice njezina odabranog pristupa u pogledu volatilnosti kamatnih prihoda i ekonomske vrijednosti.