b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB

Če se institucije odločijo sprejeti politiko za stabilizacijo prihodkov, ki izhajajo iz njenega lastniškega kapitala, bi morale:

• (a) imeti ustrezno metodologijo za določanje, katere sestavine lastniškega kapitala bi lahko bile upravičene do take obravnave;
• (b) določiti, kakšen bi bil razumen profil zapadlosti naložb za upravičen lastniški kapital, ki izravna ugodnosti stabilizacije dobička, ki izhaja iz daljših datiranih pozicij s fiksnim donosom, z dodatno občutljivostjo teh pozicij na ekonomsko vrednost pri obrestnem stresu ter tveganjem prenizkih prihodkov v primeru zvišanja obrestnih mer;
• (c) v svoje politike in postopke vključiti ustrezno dokumentacijo v zvezi s temi predpostavkami ter postopek za njihov pregled;
• (d) razumeti vpliv izbranega profila zapadlosti na rezultate merjenja tveganj, ki ga je izbrala institucija, vključno z rednimi izračuni mer brez vključitve lastniškega kapitala za izločitev učinkov na perspektive različnih mer IRRBB, ter
• (e) izvajati stresno testiranje za razumevanje občutljivosti ukrepov v zvezi s tveganjem na spremembe ključnih predpostavk za lastniški kapital, ob upoštevanju rezultatov takih testov pri odločitvah o razporeditvi notranjega kapitala za IRRBB.

Institucije bi se morale pri določanju predpostavk v zvezi z obdobjem naložb za lastniški kapital izogibati sprejemanju pozicij stabilizacije dobička, ki pomembno zmanjšujejo njihovo zmožnost prilagajanja pomembnim spremembam v osnovnem ekonomskem in poslovnem okolju.

Predpostavke v zvezi z obdobjem naložb, ki se uporabljajo za obvladovanje tveganj za občutljivosti različnih mer IRRBB, ki izhajajo iz lastniškega kapitala, bi se morale šteti za del običajnega cikla korporativnega načrtovanja, pri čemer se takih predpostavk ne bi smelo spreminjati samo za odražanje spremembe v pričakovanjih institucije glede gibanja prihodnjih obrestnih mer. Kakršno koli uporabo portfeljev izvedenih finančnih instrumentov ali sredstev za doseganje želenega naložbenega profila bi bilo treba jasno dokumentirati in zabeležiti.

Če institucija ni določila jasnih predpostavk za obdobje naložb lastniškega kapitala ali je določila predpostavke, ki so izrecno kratkoročne, bi morala zagotoviti, da lahko njeni sistemi in informacije o upravljanju prepoznajo posledice njenega izbranega pristopa za nestanovitnost prihodkov od obresti in ekonomske vrednosti.