b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB

Jeigu įstaigos nusprendžia nustatyti politiką pajamoms iš nuosavo kapitalo stabilizuoti, jos turėtų:

• (a) įgyvendinti tinkamą metodiką, kuria nustatoma, kokius nuosavo kapitalo elementus reikėtų laikyti tinkamais taip tvarkyti;
• (b) nustatyti, koks būtų pagrįstas investicijų išpirkimo termino profilis, tinkantis reikalavimus atitinkančiam nuosavam kapitalui, kad pajamų stabilizavimo pranašumus, atsirandančius dėl ilgesnio termino fiksuotos grąžos pozicijų atsižvelgiant į papildomą tų pozicijų ekonominės vertės jautrumą esant nepalankiai palūkanų normai, būtų galima suderinti su prastų pajamų rodiklių rizika tuo atveju, jeigu palūkanų normos pakiltų;
• (c) savo politikoje ir procedūrose tinkamai dokumentuoti prielaidas ir įtraukti jų reguliarios peržiūros procesą;
• (d) suvokti pasirinkto išpirkimo termino poveikį įstaigos pasirinkto rizikos vertinimo rezultatams, be kita ko, reguliariai apskaičiuojant matus neatsižvelgiant į nuosavą kapitalą, siekiant atskirti poveikį įvairiems IRRBB matams, ir
• (e) atlikti testavimą nepalankiausiomis sąlygomis siekiant suvokti rizikos matų jautrumą pagrindinių prielaidų dėl nuosavo kapitalo pokyčiams, atsižvelgiant į tokių testų rezultatus vidaus lygmeniu priimant sprendimus dėl kapitalo paskirstymo IRRBB.

Spręsdamos dėl investicijų termino prielaidų, susijusių su nuosavu kapitalu, įstaigos turėtų vengti pajamų stabilizavimo pozicijų, dėl kurių gerokai sumažėja jų gebėjimas prisitaikyti prie reikšmingų pagrindinės ekonominės ir verslo aplinkos pokyčių.

Investicijų termino prielaidas, naudojamas siekiant valdyti riziką įvairių IRRBB matų jautrumui, susijusiam su nuosavu kapitalu, reikėtų laikyti įprasto įstaigos planavimo ciklo dalimi ir tokių prielaidų nederėtų keisti tik tam, kad būtų atsižvelgta į pasikeitusius įstaigos lūkesčius dėl būsimų palūkanų normų raidos. Jeigu norimam investiciniam profiliui sukurti naudojamas išvestinių finansinių priemonių arba turto portfelis, tai turėtų būti aiškiai dokumentuojama ir įrašoma.

Jeigu įstaigoje nėra suformuluotos aiškios prielaidos dėl nuosavo kapitalo investavimo termino arba yra suformuluotos prielaidos, kurios yra akivaizdžiai trumpalaikės, įstaiga turėtų užtikrinti, kad jos sistemose ir valdymo informacijoje būtų galima nustatyti pasirinkto metodo padarinius ir palūkanų pajamų, ir ekonominės vertės nepastovumui.