b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB

Kui finantseerimisasutused otsustavad võtta kasutusele omakapitalist tuleneva tulu stabiliseerimise poliitika, peaksid nad tegema järgmist:

• (a) kasutama sobivat meetodit, et määrata kindlaks, milliseid omakapitali elemente tuleks selliseks käsitlusviisiks kõlblikuks lugeda;
• (b) määrama kindlaks, milline oleks kõlbliku omakapitali usaldusväärne investeerimise lõpptähtaja profiil, mis tasakaalustaks pikema tähtajaga fikseeritud tulu positsioonidest saadava sissetuleku stabiliseerimisest tulenevat kasu ning kõnealuste positsioonide majandusliku väärtuse lisatundlikkust intressimäära stressi tingimustes ja tulu ebapiisavuse riski, kui määrad peaksid suurenema;
• (c) hoidma oma poliitikas ja menetlustes eelduste kohta asjakohaseid dokumente ning omama nende läbivaatamise protsessi;
• (d) mõistma valitud lõpptähtaja profiili mõju asutuse valitud riskimõõteväljunditele, sh arvutades regulaarselt näitajaid omakapitali kaasamata, et isoleerida mõju omakapitali majanduslikule väärtusele ja tulule, ja
• (e) tegema stressiteste, et mõista riskinäitajate tundlikkust omakapitali põhieelduste muutuste suhtes, võttes kõnealuste testide tulemusi arvesse oma kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski kapitali allokeerimise siseotsustes.

Omakapitali investeerimisaja eelduste üle otsustamisel peaksid finantseerimisasutused vältima selliste tulu stabiliseerimise positsioonide võtmist, mis oluliselt vähendavad nende võimet kohaneda aluseks oleva majandus- ja ettevõtluskeskkonna oluliste muutustega.

Erinevate kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski näitajate tundlikkusele omakapitalist tulenevate riskide juhtimiseks kasutatud investeerimisaja eeldusi tuleks pidada tavapärase ettevõtte planeerimistsükli osaks ning neid eeldusi ei tohiks muuta lihtsalt selleks, et kajastada finantseerimisasutuste ootuste muutumist tuleviku intressimäärade liikumise suhtes. Mis tahes tuletisinstrumentide või varaportfellide kasutamine soovitud investeerimisprofiili saavutamiseks tuleks selgelt dokumenteerida ja registreerida.

Kui finantseerimisasutus ei ole määranud omakapitali investeerimisaja kohta selgesõnalisi eeldusi või määranud eeldused, mis on selgelt lühiajalised, peaks ta tagama, et tema süsteemid ja juhtimisteave suudavad tuvastada tema valitud lähenemisviisi mõju nii intressitulu kui ka majandusliku väärtuse volatiilsusele.