b) Korporatīvās plānošanas pieņēmumi attiecībā uz pašu kapitālu saistībā ar IRRBB

Ja iestādes nolemj pieņemt politiku, kas paredzēta, lai stabilizētu ienākumus no pašu kapitāla, tām būtu:

• (a) jāparedz attiecīga metodoloģija, kā noteikt, kuri pašu kapitāla elementi būtu uzskatāmi par šādai rīcībai piemērotiem;
• (b) jānosaka, kāds būtu saprātīgs atbilstīgā pašu kapitāla ieguldījumu termiņa profils, kas līdzsvarotu ieguvumu no ienākumu stabilizācijas, kas izriet no tādu pozīciju izmantošanas, kurām ir garāks termiņš un fiksēta atdeve, un šo pozīciju ekonomiskās vērtības papildu jutīgumu procentu likmju spriedzes apstākļos un risku, ka procentu likmju pieauguma gadījumā ienākumu rādītāji varētu būt zemāki;
• (c) politiku un procedūru ietvaros pienācīgi jādokumentē attiecīgie pieņēmumi un jāparedz kārtība, kādā tie tiek pastāvīgi pārskatīti;
• (d) jāsaprot, kā izvēlētais termiņa profils ietekmē iestādes izvēlētās riska novērtēšanas rezultātus, tostarp regulāri aprēķinot rādītājus, neietverot pašu kapitālu, lai izolētu termiņa profila ietekmi uz dažādiem IRRBB rādītājiem, un
• (e) jāveic spriedzes testi, lai saprastu riska rādītāju jutīgumu pret izmaiņām galvenajos pieņēmumos attiecībā uz pašu kapitālu, testu rezultātus ņemot vērā lēmumos par iekšējā kapitāla piešķiršanu IRRBB segšanai.

Lemjot par ieguldījumu termiņa pieņēmumiem attiecībā uz pašu kapitālu, iestādēm būtu jāizvairās no ienākumu stabilizācijas pozīcijām, kas ievērojami samazina to spēju pielāgoties būtiskām izmaiņām pamatā esošajā ekonomiskajā un darījumdarbības vidē.

Ieguldījumu termiņa pieņēmumi, ko izmantoti, lai pārvaldītu ar pašu kapitālu saistītu risku, kas ietekmē dažādos IRRBB rādītājus, būtu jāuzskata par normāla korporatīvās plānošanas cikla daļu, un šādus pieņēmumus nedrīkstētu mainīt tikai tāpēc, lai atspoguļotu izmaiņas iestādes prognozēs par procentu likmju nākotnes izmaiņām. Jebkāda atvasināto instrumentu vai aktīvu portfeļu izmantošana, lai sasniegtu vēlamo ieguldījumu profilu, būtu skaidri jādokumentē un jāreģistrē.

Ja iestāde nav noteikusi tiešus pieņēmumus attiecībā uz pašu kapitāla ieguldījuma termiņu vai ir skaidri noteikusi īstermiņa pieņēmumus, iestādei būtu jāpārliecinās, ka tās sistēmas un vadības informācija spēj noteikt izvēlētās pieejas ietekmi uz procentu ienākumu un ekonomiskās vērtības svārstīgumu.