b) Założenia planowania korporacyjnego dla kapitału własnego na potrzeby IRRBB

Jeżeli instytucje zdecydują się przyjąć politykę mającą na celu stabilizację dochodów z ich kapitału własnego, to powinny:

• (a) dysponować odpowiednią metodą określania, które elementy kapitału własnego powinny zostać uznane za nadające się do takiego traktowania;
• (b) określić, jaki będzie ostrożny profil zapadalności inwestycji dla kwalifikowalnego kapitału własnego, który równoważy korzyści ze stabilizacji dochodu wynikające z zawierania pozycji
• o określonym zwrocie w dłuższym terminie wobec wpływu dodatkowej wartości ekonomicznej tych pozycji w warunkach skrajnych dla stóp procentowych i ryzyko mniejszych dochodów w przypadku wzrostu stóp;
• (c) włączyć odpowiednią dokumentację dla tych założeń do swo ich polityk i procedur oraz włączyć poddawania ich przegląd owi;
• (d) rozumieć wpływ wybranego profilu zapadalności na wybrane własne wyniki pomiaru ry zyka instytucji, w tym poprzez regularne obliczanie środków bez włączania kapitału własnego, aby wyodrębnić wpływ na perspektywy różnych pomiarów IRRBB; oraz
• (e) przeprowadzać testy warunków skrajnych, aby zrozumieć wrażliwość miar ryzyka na zmiany w kluczowyc h założeniach dotyczących kapitału własnego, uwzględniając wyniki tych testów w decyzjach dotyczących alokacji kapitału wewnętrznego dla IRRBB.

Decydując o założenia ch dotycząc ych terminu inwestycji dla kapitału własnego, instytucje powinny unikać przyjmowania pozycji stabiliz ujących dochó d, które znacznie ograniczają ich możliwość dostosowania się do znacznych zmian otoczenia gospodarczego i biznesowego.

Założenia dotyczące terminu inwestycji wykorzystywane do zarządzania ryzykiem dla wrażliwości różnych miar IRRBB wynikającymi z kapitału własnego należy traktować jako część normalnego cyklu planowania korporacyjnego i takich założeń nie należy ich zmieniać tylko po to, aby odzwier ciedlić zmianę oczekiwań instytucji co do kształtowania się stóp procentowych w przyszłości. Wykorzystanie portfeli instrumentów pochodnych lub portfeli aktywów w celu osiągnięcia pożądanego profilu inwestycyjnego należy odpowiednio udokumentować i odnotować.

Jeżeli instytucja nie ustanawia wyraźnych założeń dla terminu inwestycji kapitału własnego lub ustanawia założenia, które są wyraźnie krótkoterminowe, powinna posiadać takie systemy oraz informacje dotyczące zarządzania, które umożliwiają obserwację wpływu wybranego podejścia na zmienność zarówno wyniku odsetkowego, jak i wartości ekonomicznej.